遞延所得稅資產(chǎn)代碼(最新的代碼是怎么樣的?)
1.最新的會計科目代碼是怎么樣的?
資產(chǎn)類 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)付股利 交易性金融資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 應(yīng)收票據(jù) 長期借款 應(yīng)收賬款 長期債券 預(yù)付賬款 長期應(yīng)付款 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 所有者權(quán)益類 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 實收資本（股本） 材料采購 資本公積 在途物資 本年利潤 原材料 利潤分配 材料成本差異 庫存股 庫存商品 發(fā)出商品 成本類 商品進(jìn)銷差價 委托加工物資 生產(chǎn)成本 周轉(zhuǎn)材料 制造費用 存貨跌價準(zhǔn)備 勞務(wù)成本 持有至到期投資 研發(fā)支出 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn) 損益類 固定資產(chǎn) 累計折舊 主營業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其他業(yè)務(wù)收入 在建工程 主營業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn)清理 其他業(yè)務(wù)成本 無形資產(chǎn) 營業(yè)稅金及附加 累計攤銷 銷售費用 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 管理費用 商譽 財務(wù)費用 長期待攤費用 營業(yè)外支出 所得稅費用 負(fù)債類 以前年度損益調(diào)整 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 這個是會計科目，我看的你問的好象是用友軟件什么的，那個除了一些是系統(tǒng)設(shè)置外，其他的都是自己根據(jù)實際業(yè)務(wù)設(shè)置，你的問題不是很詳細(xì)###《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》中，既有代碼又有使用說明和會計事項舉例。
可以到網(wǎng)上下載。###會計科目代碼不是必須按它那樣，企業(yè)可以自行調(diào)整。
###前一個數(shù)字代表是類別，如開頭為1為資產(chǎn) 2為負(fù)債 3為權(quán)益 4為成本 5為收入 這只是一個排序，企業(yè)可以自行設(shè)置。 像是主營收入代碼是6001 再下設(shè)明細(xì)科目可以是600101 或 6001001 一級科目與二級科目的位數(shù)是有區(qū)別的 以此類推###科目自己設(shè)置 不用軟件的話。
2.三級科目?急求最新會計科目代碼及相應(yīng)的二
2011年最新會計科目 一、資產(chǎn)類 11001庫存現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項（銀行專用） 41011存放同業(yè)（銀行專用） 51015其他貨幣資金 61021結(jié)算備付金（證券專用） 71031存出保證金（金融共用） 81051拆出資金（金融共用） 91101交易性金融資產(chǎn) 101111買入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 111121應(yīng)收票據(jù) 121122應(yīng)收賬款 131123預(yù)付賬款 141131應(yīng)收股利 151132應(yīng)收利息 161211應(yīng)收保戶儲金（保險專用） 171221應(yīng)收代位追償款（保險專用） 181222應(yīng)收分保賬款（保險專用） 191223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 201224應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 211231其他應(yīng)收款 221241壞賬準(zhǔn)備 231251貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用） 241301貸款（銀行和保險共用） 251302貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險共用） 261311代理兌付證券（銀行和保險共用） 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購 291402在途物資 301403原材料 311404材料成本差異 321406庫存商品 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷差價 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品 371421消耗性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 381431周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用） 391441貴金屬（銀行專用） 401442抵債資產(chǎn)（金融共用） 411451損余物資（保險專用） 421461存貨跌價準(zhǔn)備 431511獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用） 441521持有至到期投資 451522持有至到期投資減值準(zhǔn)備 461523可供出售金融資產(chǎn) 471524長期股權(quán)投資 481525長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 491526投資性房地產(chǎn) 501531長期應(yīng)收款 511541未實現(xiàn)金融收益 521551存出資本保證金（保險專用） 531601固定資產(chǎn) 541602累計折舊 551603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 561604在建工程 571605工程物資 581606固定資產(chǎn)清理 591611融資租賃資產(chǎn)（租賃專用） 601612未擔(dān)保余值（租賃專用） 611621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 621622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用） 631623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 641631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用） 651632累計折耗（石油天然氣開采專用） 661701無形資產(chǎn) 671702累計攤銷 681703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 691711商譽 701801長期待攤費用 711811遞延所得稅資產(chǎn) 721901待處理財產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 732001短期借款 742002存入保證金（金融共用） 752003拆入資金（金融共用） 762004向中央銀行借款（銀行專用） 772011同業(yè)存放（銀行專用） 782012吸收存款（銀行專用） 792021貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用） 802101交易性金融負(fù)債 812111賣出回購金融資產(chǎn)款（金融共用） 822201應(yīng)付票據(jù) 832202應(yīng)付賬款 842205預(yù)收賬款 852211應(yīng)付職工薪酬 862221應(yīng)交稅費 872231應(yīng)付股利 882232應(yīng)付利息 892241其他應(yīng)付款 902251應(yīng)付保戶紅利（保險專用） 912261應(yīng)付分保賬款（保險專用） 922311代理買賣證券款（證券專用） 932312代理承銷證券款（證券和銀行共用） 942313代理兌付證券款（證券和銀行共用） 952314代理業(yè)務(wù)負(fù)債 962401預(yù)提費用 972411預(yù)計負(fù)債 982501遞延收益 992601長期借款 1002602長期債券 1012701未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 1022702保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 1032711保戶儲金（保險專用） 1042721獨立賬戶負(fù)債（保險專用） 1052801長期應(yīng)付款 1062802未確認(rèn)融資費用 1072811專項應(yīng)付款 1082901遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 1093001清算資金往來（銀行專用） 1103002外匯買賣（金融共用） 1113101衍生工具 1123201套期工具 1133202被套期項目 四、所有者權(quán)益類 1144001實收資本 1154002資本公積 1164101盈余公積 1174102一般風(fēng)險準(zhǔn)備（金融共用） 1184103本年利潤 1194104利潤分配 1204201庫存股 五、成本類 1215001生產(chǎn)成本 1225101制造費用 1235201勞務(wù)成本 1245301研發(fā)支出 1255401工程施工（建造承包商專用） 1265402工程結(jié)算（建造承包商專用） 1275403機(jī)械作業(yè)（建造承包商專用） 六、損益類 1286001主營業(yè)務(wù)收入 1296011利息收入（金融共用） 1306021手續(xù)費收入（金融共用） 1316031保費收入（保險專用） 1326032分保費收入（保險專用） 1336041租賃收入（租賃專用） 1346051其他業(yè)務(wù)收入 1356061匯兌損益（金融專用） 1366101公允價值變動損益 1376111投資收益 1386201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 1396202攤回賠付支出（保險專用） 1406203攤回分保費用（保險專用） 1416301營業(yè)外收入 1426401主營業(yè)務(wù)成本 1436402其他業(yè)務(wù)成本 1446405營業(yè)稅金及附加 1456411利息支出（金融共用） 1466421手續(xù)費支出（金融共用） 1476501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 1486502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金（保險專用） 1496511賠付支出（保險專用） 1506521保戶紅利支出（保險專用） 1516531退保金（保險專用） 1526541分出保費（保險專用） 1536542分保費用（保險專用） 1546601銷售費用 1556602管理費用 1566603財務(wù)費用 1576604勘探費用 1586701資產(chǎn)減值損失 1596711營業(yè)外支出 1606801所得稅費用 1616901以前年度損益調(diào)整。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的會計科目
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。
4.遞延所得稅資產(chǎn)什么科目
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：
借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
5.所得稅費用
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
擴(kuò)展資料
企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
參考資料來源：搜狗百科-遞延所得稅費用
6.遞延所得稅資產(chǎn)的會計科目
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。
7.遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性
1、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2、“遞延所得稅負(fù)債”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
3、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：
借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
4、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
負(fù)債與資產(chǎn)的處理相反。
擴(kuò)展資料
某公司20X2年實際發(fā)生廣告費用60萬元，當(dāng)年可稅前列支的廣告費為20萬元，實際扣除60萬元，稅務(wù)部門在檢查過程中要求該公司調(diào)增計稅所得額60-20=40萬元。該公司補(bǔ)繳了40*25%=10萬元的企業(yè)所得稅并作如下會計處理：
①借：所得稅費用100000.00
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅100000.00
②借：本年利潤100000.00
貸：所得稅費用100000.00
20X2年匯算清繳時，應(yīng)作如下會計分錄：
①借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用100000.00
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅100000.00
②借：遞延所得稅資產(chǎn)——可抵扣暫時性差異100000.00
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用100000.00
參考資料來源：百度百科-遞延所得稅負(fù)債
百度百科-遞延所得稅資產(chǎn)
