跨發(fā)票沖紅重開(kāi)(跨年的增值稅普通發(fā)票能否重開(kāi)紅字發(fā)票?)
1.跨年的增值稅普通發(fā)票能否重開(kāi)紅字發(fā)票?
根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于明確普通發(fā)票內(nèi)部管理若干問(wèn)題的通知》的規(guī)定：“（1）銷(xiāo)貨方發(fā)票未入賬、購(gòu)貨方發(fā)票也未入賬的，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票并注明‘作廢’字樣，與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼備查即可；（2）銷(xiāo)貨方發(fā)票已入賬、購(gòu)貨方發(fā)票未入賬的，須收回原發(fā)票聯(lián)，方可開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票（開(kāi)票日期除外），紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為入賬憑證，其余聯(lián)次不得撕下，收回的發(fā)票聯(lián)隨紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂，以備核查；（3）購(gòu)貨方發(fā)票已入賬的，銷(xiāo)貨方發(fā)票不論是否入賬，銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷(xiāo)貨方以購(gòu)貨方出具的《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》和紅字發(fā)票記賬聯(lián)為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
”您可以按照文件規(guī)定執(zhí)行。目前沒(méi)有規(guī)定跨年就不能重開(kāi)，如不放心，可以再咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2.開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨年開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)的分錄怎么做
增值稅發(fā)票值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管?chē)?guó)稅部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。
具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。 專(zhuān)用發(fā)票，“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”的簡(jiǎn)稱(chēng)。
用于銷(xiāo)售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開(kāi)具的發(fā)票。我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后，為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā)，供企業(yè)使用。
納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。專(zhuān)用發(fā)票作為扣款憑證使用的，僅限于購(gòu)銷(xiāo)雙方均為增值稅的一般納稅人。
3.跨年的專(zhuān)用票沖紅,已入的成本部分怎么調(diào)賬
1摘要記錄：2月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷(xiāo)售票 ） 借：銀行存款 負(fù)數(shù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)2摘要記錄：調(diào)整14年度損益 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 貸：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 借：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 貸：未分配利潤(rùn) 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)）3摘要記錄：調(diào)整12年度結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：以前年度調(diào)整損益 （根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：未分配利潤(rùn) （根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 貸：以前年度調(diào)整損益 （根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）4摘要記錄：15年退票重開(kāi)收入借：銀行存款 正數(shù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 正數(shù) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 正數(shù) 結(jié)轉(zhuǎn)成本（略）。
