稅金咋列(繳納稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄?)

1.繳納稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加。

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加。

管理費(fèi)用-印花稅貸：銀行存款。

月末 ：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 。

當(dāng)月也計(jì)提，下月交的時(shí)候就是差額交， 如果上月少計(jì)提，這月多交納補(bǔ)提上月。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 （付款已付入未交）。

2.交的稅金,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

會(huì)計(jì)分錄如下：

1.月底結(jié)出應(yīng)交未交的

借：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（未交）

2.下月繳納的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（未交）；貸：銀行存款

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國(guó)家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額。

需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。

3.計(jì)提稅金怎么做分錄

一、計(jì)提時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用——防洪費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款——防洪費(fèi)

二、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

借：其他應(yīng)交款——防洪費(fèi)

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交防洪費(fèi)

實(shí)際交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交防洪費(fèi)

貸：銀行存款

4.上年度繳納的稅金該如何做會(huì)計(jì)分錄

上年度繳納的稅金做會(huì)計(jì)分錄的方法：

（一）稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同：

1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

2.增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。

3.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)退消費(fèi)稅，因?yàn)楸酒髽I(yè)并沒(méi)有計(jì)算交納消費(fèi)稅，但消費(fèi)稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價(jià)中，所以計(jì)算退稅時(shí)應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。

（二）稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理：

1.增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2.消費(fèi)稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1993]83號(hào)）等法規(guī)性文件的規(guī)定：

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費(fèi)稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”等科目

(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅，按規(guī)定先征后退的，計(jì)稅時(shí)借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收帳款”科目。

(3)外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定應(yīng)退消費(fèi)稅的，計(jì)稅時(shí)，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”科目。

3.營(yíng)業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營(yíng)業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

5.開(kāi)發(fā)票時(shí)已交的稅金怎么做帳

開(kāi)票時(shí)：

借：應(yīng)收帳款-某某公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

計(jì)提稅金：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 （按營(yíng)業(yè)稅的7%計(jì)算）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加（按營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)算）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加（按營(yíng)業(yè)稅的2%計(jì)算）

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：現(xiàn)金

收到款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-某某公司

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

1.發(fā)票的作用：

發(fā)票是記錄經(jīng)：營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明；發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段；發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)；發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具 。

2.發(fā)票能防止偷稅漏稅的原因：

只有每一筆業(yè)務(wù)都開(kāi)具發(fā)票才不會(huì)漏稅。因?yàn)榘l(fā)票都是從稅局買的，你開(kāi)多少發(fā)票，稅局了如指掌，他會(huì)根據(jù)你開(kāi)票的金額，確定你有多少收入，有收入就會(huì)產(chǎn)生稅費(fèi)。

如果企業(yè)不開(kāi)發(fā)票，稅局就不知道你企業(yè)有多少收入，就有漏稅偷稅的機(jī)會(huì)。

3.開(kāi)具或者接收發(fā)票的時(shí)間：

應(yīng)該為銷售行為確認(rèn)的當(dāng)天，銷售方應(yīng)該向購(gòu)貨單位開(kāi)據(jù)銷售發(fā)票，具體是：

增值稅規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

1）、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；

2）、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

3）、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；

4）、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

5）、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；

6）、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天；

7）、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

發(fā)票開(kāi)具時(shí)限及所得稅的規(guī)定與此差不多

6.小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅如何做分錄

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購(gòu)進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本。

在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品等相關(guān)科目 （含增值稅價(jià)款）

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

在銷售貨物時(shí)，按規(guī)定確定收入，并按征收率計(jì)算增值稅

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

擴(kuò)展資料：

納稅人銷售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過(guò)的物品。

（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：

1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來(lái)水。

6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易方法依照6%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅使用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：

1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；

2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；

3.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

（五）對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

參考資料來(lái)源：搜狗百科--簡(jiǎn)易征收