投資管理公司的主要(投資公司)
1.投資公司 會計科目
投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關法律、法規(guī)，并結合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關規(guī)定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關規(guī)定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產(chǎn)的賬面價。
2.求投資公司應設置的會計科目(詳細),謝謝!
現(xiàn)金
銀行存款
其他貨幣資金
應收賬款
預付賬款
應收股利
應收利息
其他應收款
壞賬準備
待攤費用
長期股權投資
長期股權投資減值準備
固定資產(chǎn)
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
在建工程
固定資產(chǎn)清理
長期待攤費用
短期借款
應付賬款
預收賬款
應付職工薪酬
應交稅費
應付股利
應付利息
其他應付款
預提費用
長期借款
實收資本
資本公積
盈余公積
本年利潤
利潤分配
主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
投資收益
營業(yè)外收入
主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
營業(yè)稅金及附加
管理費用
財務費用
營業(yè)外支出
所得稅
以前年度損益調(diào)整
3.投資公司該建立的會計科目
建議請個專職會計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。
新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據(jù)核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營業(yè)執(zhí)照變更日為準，由于會計核算以年度、季度、月進行分期核算，實際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個月份的月初作為建賬基準日。
萬事開頭難，企業(yè)初始建賬頗為關鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個關鍵點。
1.建賬是會計核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一，是會計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結賬以及隨時了解財務狀況和經(jīng)營成果的關鍵階段。企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會計人員應該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》及相關行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會計信息的會計賬簿。
2.建好“四本賬”
無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會計水平高低，會計信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3.總分類賬簡稱為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設置可以參照《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄：會計科目和主要賬務處理。
《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄共有6類156個一級會計科目，與以往的《企業(yè)會計制度》的5類會計科目相比，多了一類“共同類”會計科目，一般企業(yè)不會涉及到。建賬時企業(yè)可參照以上6類標準科目，在不違反企業(yè)會計準則確認、計量和報告規(guī)定的前提下，自行設置適合自身特點的總賬科目。
明細分類賬簡稱為明細賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務明細情況的賬簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設置賬戶。明細賬一般使用活頁賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；收入、費用、成本類的明細賬采用多欄式；債權債務類用三欄式。
4.私募股權投資管理公司有哪些會計科目,收入如何確定,成
私募股權投資管理公司有哪些會計科目，收入如何確定，成。
潤操縱一般是指上市公司為了某種目的，運用各種手段人為調(diào)節(jié)利潤的行為。這種行為的危害極大，它歪曲了企業(yè)當期的盈利狀況，掩蓋了企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，誤導了投資者，損害了投資者的利益，動搖了資本市場健康發(fā)展的基石。
一、利潤操縱的動機
1.為了發(fā)行股票而操縱利潤。目前，我國股票發(fā)行分為設立發(fā)行和定向配售發(fā)行（配股）兩種。設立發(fā)行：根據(jù)相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應具備良好的經(jīng)營業(yè)績，近三年必須連續(xù)盈利，股票才能上市；股票發(fā)行價格的確定也和盈利能力有關。因此，企業(yè)為了順利地上市并募集到盡量多的資金，往往要進行利潤操縱。配股規(guī)定：公司在近三年內(nèi)的凈資產(chǎn)收益率每年都在10%以上，屬于能源、原材料、基礎設施類的公司可以略低，但不低于9%(1999年3月27日，中國證監(jiān)會下發(fā)了《配股有關問題的通知》，將凈資產(chǎn)收益率下調(diào)為平均10%，每年不低于6%)。因此，10%的凈資產(chǎn)收益率就成了上市公司再籌資的“生命線”。據(jù)統(tǒng)計，1997年755家上市公司中凈資產(chǎn)收益率在10%至11%的高達211家，而實際上除能源、原材料、基礎設施類企業(yè)外，凈資產(chǎn)收益率在9%至10%的寥寥無幾，嚴重違背了自然正態(tài)分布現(xiàn)象。更有甚者，一些虧損企業(yè)，已經(jīng)連續(xù)兩年虧損，根據(jù)有關法規(guī)的規(guī)定，如果公司最近三年連續(xù)虧損，將由中國證監(jiān)會決定暫停其股票上市，并限期消除虧損，如果在限期內(nèi)未能消除，中國證監(jiān)會將決定終止其股票上市。由于上市公司的“殼”資源價值連城，為保住上市資格，連續(xù)兩年虧損企業(yè)進行利潤操縱的動機并不亞于前兩者。
2.為了提高股票選擇權的價值。在正常情況下，股票的價格在很大程度上取決于公司的盈利能力，如果企業(yè)的實際盈利能力達不到市場的利潤預期，股價就會下降。因此，上市公司總是力爭達到或超過市場對它的利潤預期，為自己描繪一條緩緩上升的盈利曲線，用欺騙的手段掩蓋公司實際財務狀況。
3.為了配合莊家操作共同獲利。一些上市公司與證券公司或其它投資咨詢機構合謀，操縱利潤從而達到操縱股價共同獲利的目的。如某證券公司借某種名義，將一塊利潤“包裝”給上市公司，并以市場價格購入該公司的股票。由于增量利潤產(chǎn)生的乘數(shù)效應，該公司股票價格大幅上揚，證券公司從中獲得了利益，股份公司也從中獲得了利益。
4.為了企業(yè)管理人員的業(yè)績考核。企業(yè)管理人員的考核，直接影響著他們的提升和獎金、福利等。企業(yè)業(yè)績的考核，利潤是其中最重要的一個指標。因此，為了業(yè)績，企業(yè)難免要對利潤進行操縱。
5.為了使公司職工股和內(nèi)部職工股持有者獲得更多的利益。公司職工股是本公司職工在公司公開向社會發(fā)行股票時按發(fā)行價格所認購的股份。按照《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規(guī)定，在本公司股票上市6個月后，可安排上市流通。原定向募集公司內(nèi)部職工股作為投資者所持有的公司發(fā)行的股份，按規(guī)定在公司股票上市3年后可上市流通。企業(yè)為了使職工獲得更大的利益，往往要在職工股和內(nèi)部職工股上市前進行利潤操縱，從而達到提高股價使職工獲利的目的。
二、利潤操縱的方式
1.利用資產(chǎn)重組調(diào)節(jié)利潤。資產(chǎn)重組是企業(yè)為了優(yōu)化資本結構、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、完成戰(zhàn)略轉移等目的而實施的資產(chǎn)轉換和股權轉換。然而，在一些上市公司中，資產(chǎn)重組卻被用作利潤操縱的重要手段。年關將近，那些凈資產(chǎn)收益率不到10%的公司或虧損公司，紛紛進行資產(chǎn)重組，把非上市公司的利潤轉移到上市公司。常見的做法是：①把上市公司一些閑置資產(chǎn)或不良資產(chǎn)高價出售給非上市公司，②把非上市公司下屬的盈利能力較強的企業(yè)廉價出售給上市公司，③以非上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換上市公司的劣質(zhì)資產(chǎn)。
2.利用關聯(lián)交易操縱。
5.投資公司賬務處理
注冊資金有1000萬，投入注冊資金時，
借：銀行存款--A行 1000萬（一般戶或基本戶）
貸：實收資本 1000萬
存入證券公司900萬，
借：銀行存款--B行900萬（股票專用戶）
貸：借：銀行存款--A行 900萬（一般戶或基本戶）
購進股票或債券、銀行票據(jù)時
借：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
貸：銀行存款--B行（股票專用戶）
賣出時做相反分錄，差額部分確認收益。
借：銀行存款--B行（股票專用戶）
貸：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
投資收益（主營業(yè)務收入等）
月末計算應納印花稅，營業(yè)稅等
借：管理費用-印花稅
主營業(yè)務稅金及附加
貸： 應交稅費-印花稅
-營業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費根據(jù)企業(yè)所在地稅務機關要求分別計提）
次月正常申報后扣款
借： 應交稅費-印花稅
-營業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費等）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
很多人以為會計算，認識0-9幾個數(shù)字就可以隨便干財務，這種觀點是錯誤的。財務工作首先要有系統(tǒng)的理論基礎，然后再付諸實踐的，建議樓主還是系統(tǒng)的先學習一下相關的財務基礎知識，然后再開始做賬的好。
6.投資有關的會計科目
1、根據(jù)投資公司會計核算辦法，在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
