非營利匯總表(民間非營利組織中業(yè)務(wù)活動成本科目下一般設(shè)定哪些明細(xì)科目)

1.民間非營利組織中業(yè)務(wù)活動成本科目下一般設(shè)定哪些明細(xì)科目

設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

依據(jù)《間非營利組織會計制度》第二十條規(guī)定：民間非營利組織應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。有外幣現(xiàn)金和存款的民間非營利組織，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。

現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，并與按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。本制度所稱的賬面余額，是指會計科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目（如累計折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等）。

擴展資料：

民間非營利組織業(yè)務(wù)活動的相關(guān)要求規(guī)定：

1、長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況，分別采用成本法或者權(quán)益法核算。如果民間非營利組織對被投資單位無控制、無共同控制且重大影響，長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行核算。

2、如果民間非營利組織對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

3、采用權(quán)益法核算時，按應(yīng)當(dāng)享有或應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額調(diào)整投資賬面價值，并作為當(dāng)期投資損益。按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算分得的部分，減少投資賬面價值。

參考資料來源：百度百科-民間非營利組織會計制度

2.誰有科目匯總表的格式?

建安企業(yè)會計科目和企業(yè)工業(yè)企業(yè)幾乎沒什么區(qū)別。

主要是成本核算有一點點不同。 成本科目： 人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）； 材料費（構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費）； 機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護(hù)費）； 其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）； 以上是工程施工中的直接費部分 間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等） 直接費加上間接費就是工程項目的成本 再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。

對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。 發(fā)生的成本 借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費） 貸：銀行存款 開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入， 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 貸：工程施工—人工費 材料費 機械費 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本 借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 待：本年利潤 注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。

工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。

工程施工余額不可能在貸方。 你是裝修公司。

基本上沒上面列示的那么復(fù)雜。你參考一下。

3.會計科目匯總表怎么做

1，科目匯總表是把當(dāng)期的記賬憑證相同的一級科目加在一起，目的有兩個，一是檢驗要匯總的記賬憑證是否正確，主要表現(xiàn)是借貸平衡；二是手工記帳時用于記總賬。

2，新的會計制度下的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤： 每個月結(jié)轉(zhuǎn)利潤：收入部分“借：營業(yè)收入等；貸：本年利潤”，支出部分“借本年利潤；貸：營業(yè)成本、稅金、費用等科目”。 本年利潤的余額如果在貸方為企業(yè)盈利，借方為企業(yè)虧損。

年度終了，應(yīng)將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”，如果企業(yè)盈利，借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤；虧損反之。 3，未分配利潤 ： 未分配利潤是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行的結(jié)存利潤，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分，在新的會計制度下的會計處理，未分配利潤是通過“利潤分配”科目進(jìn)行核算的，“利潤分配”科目應(yīng)當(dāng)分為“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進(jìn)行明細(xì)核算。

至于如何提取各種盈余公積等，找本兒書看一看就知道了。

4.非營利組織會計制度（社會團體）——會計科目和會計報表

原發(fā)布者：會計學(xué)堂

會計資料下載民間非營利組織會計制度——會計科目和會計報表第一部分總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。民間非營利組織不得隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。 二、民間非營利組織應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，民間非營利組織可以根據(jù)需要自行確定。 三、對于會計科目名稱，民間非營利組織可以根據(jù)本組織的具體情況，在不違背會計科目使用原則的基礎(chǔ)上，確定適合于本組織的會計科目名稱。 四、民間非營利組織在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填科目編號，不填列科目名稱。 五、民間非營利組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。民間非營利組織不得違反規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務(wù)會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。 六、民間非營利組織的年度和中期財務(wù)會計報告，至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或兩個相關(guān)會計期間的比較數(shù)據(jù)。

5.非盈利企業(yè)賬務(wù)處理及財務(wù)報表的制作

公司財務(wù)報表中賬務(wù)處理方法：（1 ）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財會部門。

由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會計信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證，并保存在憑證文件中。（2 ）對憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。

如果審核通過，則對記賬憑證作審核標(biāo)記，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員。（3 ）登記日記賬，出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（4 ）登記各種明細(xì)賬，一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個會計崗位，即分別由多個財會人員登記多本明細(xì)賬，如一個會計專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；一個會計專門登記材料明細(xì)賬 等。（5 ）根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬會計根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

（6）月末處理，由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個財會人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯誤。因此，每月月末，財會人員要進(jìn)行對賬，將日記賬與總賬核對，明細(xì)賬與總賬核對，做到賬賬相符。

此外，財會人員月末還要進(jìn)行結(jié)賬，即計算會計賬戶的本期發(fā)生額和余額，結(jié)束賬簿記錄。（7 ）跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動對賬，并生成余額調(diào)節(jié)表。

（8 ）查詢與生成報表，根據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會計報表和內(nèi)部分析表。財務(wù)報表是以會計準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會公眾等外部反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表。

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

賬務(wù)處理程序也稱會計核算組織程序，是指對會計數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類賬的登記，到會計報表的編制的步驟和方法。

賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。

6.求社會團體會計科目表

社會團體不是納稅主體，一般不需要納稅，但涉及應(yīng)稅項目還是應(yīng)當(dāng)納稅，如購買商品應(yīng)當(dāng)繳增值稅，購買應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)繳消費稅，變買房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳房產(chǎn)稅，因為這些都不是社會團體的經(jīng)常業(yè)務(wù)，所以不從稅務(wù)局領(lǐng)取稅務(wù)登記證.

對外投資取得投資收益應(yīng)當(dāng)繳稅.

社會團體會計科目如下，取得會費收入記"會費收入"科目，取得財政拔款記"政府補助收入"科目，曾經(jīng)做過會計這個應(yīng)該會吧？

順序號 編 號 名 稱

一、資產(chǎn)類

1 1001 現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

3 1009 其他貨幣資金

4 1101 短期投資

5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備

6 1111 應(yīng)收票據(jù)

7 1121 應(yīng)收賬款

8 1122 其他應(yīng)收款

9 1131 壞賬準(zhǔn)備

10 1141 預(yù)付賬款

11 1201 存貨

12 1202 存貨跌價準(zhǔn)備

13 1301 待攤費用

14 1401 長期股權(quán)投資

15 1402 長期債權(quán)投資

16 1421 長期投資減值準(zhǔn)備

17 1501 固定資產(chǎn)

18 1502 累計折舊

19 1505 在建工程

20 1506 文物文化資產(chǎn)

21 1509 固定資產(chǎn)清理

22 1601 無形資產(chǎn)

23 1701 受托代理資產(chǎn)

二、負(fù)債類

24 2101 短期借款

25 2201 應(yīng)付票據(jù)

26 2202 應(yīng)付賬款

27 2203 預(yù)收賬款

28 2204 應(yīng)付工資

29 2206 應(yīng)交稅金

30 2209 其他應(yīng)付款

31 2301 預(yù)提費用

32 2401 預(yù)計負(fù)債

33 2501 長期借款

34 2502 長期應(yīng)付款

35 2601 受托代理負(fù)債

三、凈資產(chǎn)類

36 3101 非限定性凈資產(chǎn)

37 3102 限定性凈資產(chǎn)

四、收入費用類

38 4101 捐贈收入

39 4201 會費收入

40 4301 提供服務(wù)收入

41 4401 政府補助收入

42 4501 商品銷售收入

43 4601 投資收益

44 4901 其他收入

45 5101 業(yè)務(wù)活動成本

46 5201 管理費用

47 5301 籌資費用

48 5401 其他費用