事業(yè)單位防雷做什么(會(huì)計(jì)工作中收入類項(xiàng)目調(diào)整的“防雷”技巧有哪些?)
1.會(huì)計(jì)工作中收入類項(xiàng)目調(diào)整的“防雷”技巧有哪些?
對(duì)于納稅調(diào)整，很多財(cái)稅人員對(duì)收入類項(xiàng)目的調(diào)整關(guān)注度不及對(duì)成本、費(fèi)用類項(xiàng)目調(diào)整的關(guān)注度。
而事實(shí)上，收入類項(xiàng)目的調(diào)整往往金額較大，常見(jiàn)問(wèn)題如下：延遲確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。 收入類項(xiàng)目調(diào)整當(dāng)心陷入3個(gè)誤區(qū) 我們知道，納稅收入是在會(huì)計(jì)收入的基礎(chǔ)上通過(guò)調(diào)整計(jì)算得來(lái)的，而且主要調(diào)整項(xiàng)目已經(jīng)在納稅申報(bào)表的“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中列示。
“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”在設(shè)計(jì)上是基于企業(yè)會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)，完全符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表并未通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)并不一定完全正確。
因此，企業(yè)很容易因未及時(shí)確認(rèn)會(huì)計(jì)收入而造成少計(jì)納稅收入。 實(shí)際工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)企業(yè)“預(yù)收賬款”科目金額很大。
對(duì)應(yīng)合同、發(fā)貨等情況，該預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)為會(huì)計(jì)收入，當(dāng)然亦屬于納稅收入。企業(yè)匯算清繳工作中，由于延遲確認(rèn)了會(huì)計(jì)收入，也忽略了該事項(xiàng)的納稅調(diào)整，事實(shí)上造成了少計(jì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的結(jié)果。
視同銷售不進(jìn)行納稅調(diào)整。視同銷售在會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)“會(huì)計(jì)收入”，而視同銷售收入?yún)s屬于“納稅收入”，因此企業(yè)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
由于視同銷售種類比較多，企業(yè)在進(jìn)行該收入類項(xiàng)目調(diào)整時(shí)，容易出現(xiàn)漏項(xiàng)。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第25條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
實(shí)際工作中，很多企業(yè)將產(chǎn)品交予客戶試用，并在賬務(wù)上作借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”；將自產(chǎn)產(chǎn)品用作禮品送給他人或作為職工福利，并在賬務(wù)上作借記“管理費(fèi)用”。上述事項(xiàng)，不僅屬于增值稅視同銷售行為，而且屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.房地產(chǎn)企業(yè)防雷檢測(cè)費(fèi)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
1、要看你單位設(shè)置了什么樣的會(huì)計(jì)科目；2、郵件費(fèi)如果發(fā)生在后勤部門(mén)可入管理費(fèi)用，如果是車(chē)間的可入制造費(fèi)用；3、具體的還要看你單位的二級(jí)科目，一般企業(yè)有郵寄費(fèi)、郵寄及通訊費(fèi)等###銷售費(fèi)用--運(yùn)雜費(fèi)###1、為銷售產(chǎn)品而支付的郵件費(fèi)，計(jì)入“銷售費(fèi)用----運(yùn)輸費(fèi)”。
2、為銷售產(chǎn)品之外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的郵件費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用----運(yùn)輸費(fèi)”。###您好，能夠回答您的問(wèn)題非常榮幸。
團(tuán)隊(duì)：?jiǎn)枂?wèn)也瘋狂一般都屬于后勤管理部門(mén)費(fèi)用，但要一路更詳細(xì)的劃分，應(yīng)有郵寄，通訊等費(fèi)用！###如果發(fā)生次數(shù)相對(duì)較少，金額轉(zhuǎn)低的情況下，可以考慮不分部門(mén)直接計(jì)入管理費(fèi)用，作為辦公費(fèi)用列支。但發(fā)生次數(shù)比較恒定，金額較大的，就要區(qū)分情況。
比如，是銷售部門(mén)給客戶的提貨單或經(jīng)常性的銷售資料，就列入銷售費(fèi)用。###營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目下的郵件費(fèi)用。
