和主營業(yè)務(wù)收入沒有關(guān)系,而且262.02應(yīng)該也和那個(gè)應(yīng)收賬款沒有關(guān)系,有稅金的話也只是這個(gè)月收入的,因?yàn)榭顩]收上來的時(shí)候稅金就已經(jīng)交了,以前沒收到款的時(shí)候你的分錄應(yīng)該是這樣做的
(1)借:應(yīng)收賬款 3626.40 (2)借:營業(yè)稅金及附加 262.02
貸:主營業(yè)務(wù)收入 3626.40 貸:應(yīng)交稅金 262.02
然后下個(gè)月初稅款交了的時(shí)候: 借:應(yīng)交稅金 262.02
貸:銀行存款 262.02
這個(gè)月收到款的時(shí)候 借:銀行存款 3626.40
貸:應(yīng)收賬款 3626.40 應(yīng)收賬款余0
在利潤表對主營業(yè)務(wù)收入沒有影響 變的是資產(chǎn)負(fù)債表里的“貨幣資金”欄增加 和“應(yīng)收賬款”減少

編制步驟
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證,登記總帳及明細(xì)賬,并進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對及賬證核對。
2、保證所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)均入賬的前提下,編制試算平衡表,檢查會(huì)計(jì)賬戶的正確性,為編制會(huì)計(jì)報(bào)表作準(zhǔn)備。
3、依據(jù)試算平衡表損益類賬戶的發(fā)生額,結(jié)合有關(guān)明細(xì)賬戶的發(fā)生額,計(jì)算并填列利潤表的各項(xiàng)目。
4、計(jì)算營業(yè)利潤。是以營業(yè)收入為基礎(chǔ),減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失,加上公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值損益)和投資收益(減去投資損失)計(jì)算出營業(yè)利潤。
5、計(jì)算利潤總額。是以營業(yè)利潤為基礎(chǔ),加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出,計(jì)算出利潤總額。
6、計(jì)算凈利潤(或凈虧損)。是以利潤總額為基礎(chǔ),減去所得稅費(fèi)用,計(jì)算出凈利潤。
4、檢驗(yàn)利潤表的完整性及正確性,包括表頭部分的填制是否齊全、各項(xiàng)目的填列是否正確、各種利潤的計(jì)算是否正確。
5、有關(guān)人員簽字蓋章。

主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出等科目先按你的成本費(fèi)用類帳的金額填好,然后根據(jù)利潤表的公式其余的數(shù)據(jù)可以自動(dòng)生成,“利潤總額”這一項(xiàng)的金額應(yīng)與當(dāng)月的“利潤總額”科目的借貸方發(fā)生額的差額是一樣的。
營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
或 營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)*產(chǎn)品單價(jià)(或服務(wù)單價(jià))
主副產(chǎn)品(或不同等級(jí)產(chǎn)品)的銷售收入應(yīng)全部計(jì)入營業(yè)收入;所提供的不同類型服務(wù)收入也應(yīng)計(jì)入營業(yè)收入。
項(xiàng) 目 本期金額 上期金額一、營業(yè)收入 =“主營業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”=52892.8 根據(jù)上年該期利潤表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列 135963 減:營業(yè)成本 =“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”=16489 營業(yè)稅金及附加 =“營業(yè)稅金及附加” 銷售費(fèi)用 =“銷售費(fèi)用”2157 管理費(fèi)用 =“管理費(fèi)用”16138 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列) =“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 資產(chǎn)減值損失 =“資產(chǎn)減值損失” 加:公允價(jià)值變動(dòng)凈收益(凈損失以“-”號(hào)填列) =“公允價(jià)值變動(dòng)損益”923 投資收益(損失以“-”號(hào)填列) =“投資損益”二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號(hào)填列) 推算認(rèn)定=-34784 加:營業(yè)外收入 =“營業(yè)外收入”52622 減:營業(yè)外支出 =“營業(yè)外支出”800三:利潤總額(虧損總額以“-”填列) 推算認(rèn)定=81478 減:所得稅費(fèi)用 =“所得稅費(fèi)用”四、凈利潤(凈虧損以“—”填列) 推算認(rèn)定五、每股凈收益: (一)基本每股收益 =“歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤”÷“當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)” (二)稀釋每股收益 =“歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤”÷“假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股的前提下普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)”。

聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:3.449秒