貨物丟失的二級(jí)明細(xì)(丟失貨物?)
1.丟失貨物會(huì)計(jì)科目?
建議你做商品損耗處理。無(wú)需開(kāi)具發(fā)票的，只需按庫(kù)存均價(jià)處理賬務(wù)。
增值稅方面，需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（屬一般納稅人的話）。
在所得稅稅方面，
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)
文件精神，如果是屬于“企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗”，可以以“以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在稅前扣除”，如果是以非正常方式形成的損耗，則需以“專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅前扣除”
2.庫(kù)存商品丟失做會(huì)計(jì)科目
材料入庫(kù)時(shí)記原材料，產(chǎn)成品入庫(kù)計(jì)庫(kù)存商品
其實(shí)很容易理解的，你可以從字面上理解它，原材料是材料，是我制造商品所需的，而庫(kù)存商品是我已經(jīng)生產(chǎn)出來(lái)了，不可能還往原材料賬戶里放吧，我買(mǎi)原材料是為了制造商品，而制造商品是為了賣(mài)出去，庫(kù)存商品主要用于轉(zhuǎn)結(jié)成本，一般會(huì)從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)
收到材料入庫(kù)時(shí)
借：原材料
貸：應(yīng)付帳款（銀行存款）
完工產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
3.(會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)丟失材料賠款應(yīng)記什么科目?
根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。
盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于辦理年終決算前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在年終結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)夫人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，如在年終結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先作處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與己處理的金額不一致，應(yīng)當(dāng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 存貨清查應(yīng)設(shè)置"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目并在該科目下設(shè)置"待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理分兩步： 第一步，將盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的存貨先記入"待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目； 第二步，批準(zhǔn)后，根據(jù)不同原因進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 （1）、存貨的盤(pán)盈 根據(jù)"存貨盤(pán)存報(bào)告單"所列盤(pán)盈存貨的種類(lèi)、金額"，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 （2）、存貨的盤(pán)虧 根據(jù)"存貨盤(pán)存報(bào)告單'作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品等。
4.貨物丟失如何做賬務(wù)處理
貨物丟失做帳：
1、以貨物與增值稅合計(jì)數(shù)確認(rèn)
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)收賬款
2、基本確定能獲得保險(xiǎn)公司部分賠償額
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外支出
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目，核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。
確認(rèn)盤(pán)虧、非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等，是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo)。
參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出
5.庫(kù)存商品丟失,用工資來(lái)賠償應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)科目
1、發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品丟失時(shí)，未查明原因，會(huì)計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存商品
2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他應(yīng)收款——XXX
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3、用工資來(lái)抵賬：
借：應(yīng)付職工薪酬——XXX
貸：其他應(yīng)收款——XXX
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款主要包括：
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；
2、應(yīng)收出租包裝物租金；
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；
4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款賬戶：
1、賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi)賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項(xiàng)。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：借方記增加，登記實(shí)際收到的其他應(yīng)收款；貸方記減少，登記其他應(yīng)收款的減少；期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
4、明細(xì)賬戶：按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
