處理(會計分錄的科目具體都有哪些)

1.會計分錄的科目具體都有哪些

2009年會計科目表（不過具體的行業(yè)適用的不一樣吧？） 新會計制度科目表 一、資產(chǎn)類 會 計 科 目 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金 保險專用 20 1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準備金 保險專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預(yù)提費用 98 2411 預(yù)計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準備金 保險專用 103 2702 保險責(zé)任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責(zé)任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責(zé)任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。

2.會計分錄會計分錄?!

1，借：應(yīng)收票據(jù) 234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 34000

2 借：應(yīng)收票據(jù) 100000

貸：應(yīng)收帳款 100000

3 借：應(yīng)收票據(jù) 90000

貸：短期借款 90000

借：應(yīng)收帳款 90000

貸：應(yīng)收票據(jù) 90000

4 借：銀行存款 153000

貸：應(yīng)收票據(jù) 153000

150000+(150000*8%*3/12)=153000

5票據(jù)到期值=票據(jù)面值*（1+票據(jù)利息率*票據(jù)期限）（帶息票據(jù)）

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息

234000*9%45/360=2632.5

234000-2632.5=231367.5

借：銀行存款 231367.5

財務(wù)費用 2632.5

貸：應(yīng)收票據(jù) 234000

6 借：應(yīng)收帳款-E單位 180000

貸：銀行存款 180000

如果本企業(yè)銀行帳戶余額不足

借：應(yīng)收帳款-E單位 180000

貸：短期借款 180000

7 。。。.沒金額

3.會計分錄怎么做

(5)付款時 借：待攤費用-制造部門房租 900

貸：銀行存款 900

各月攤銷時 借：制造費用 300

貸：待攤費用-制造部門房租 300

(6)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 4000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 8800

制造費用 1320

管理費用 510(2*200+1.1*100)

貸：原材料-甲材料 4400【2*(2000+200)】

原材料-乙材料 10230【1.1*(8000+1200+100)】

(7)借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資 10000

貸：銀行存款 10000

(8)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 4000

制造費用 1000

管理費用 2000

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資 10000

(9)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 520

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 560

制造費用 140

管理費用 280

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費 1400

(10)借：制造費用 2200

管理費用 1400

貸：累計折舊 3600

(11)借：財務(wù)費用 800

貸：應(yīng)付利息 800

借：制造費用 640

貸：預(yù)提費用 640

(12)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 2400

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 3200

貸：制造費用 5600

(13)借：庫存產(chǎn)品-A產(chǎn)品 9920（單件成本9920/100=99.2）

庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品 16560（單件成本16560/80=207）

貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 9920

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 16560

(14)如果單位是增值稅一般納稅人，且單價為含稅單價，分錄如下：

借：銀行存款 31600

貸：主營業(yè)務(wù)收入 27008.55【（80*170+60*300）/1.17】

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4591.45

(15)借：銷售費用-廣告費 1000

貸：銀行存款 1000

(16) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 204

貸：應(yīng)交稅金-銷售稅金各種。。 204

(17) 借：主營業(yè)務(wù)成本 20356(80*99.2+60*207)

貸：庫存產(chǎn)品-A產(chǎn)品 7936

庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品 12420

(18)盤盈固定資產(chǎn)處理分錄如下

借：固定資產(chǎn)原值

貸：累計折舊

貸：以前年度損益調(diào)整 3400

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 （金額自己算）

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤 （看情況需要不需要提取盈余公積）

(19)借：所得稅費用 3300

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 3300

(20)結(jié)轉(zhuǎn)損益 時候把各費用余額從借方轉(zhuǎn)貸方，本年利潤在借方對應(yīng)數(shù)

結(jié)轉(zhuǎn)收入 時候把收入從貸方轉(zhuǎn)借方，本年利潤在貸方對應(yīng)數(shù)，

具體就自己看吧

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4.會計如何做賬務(wù)處理

會計做賬流程：

1、取得或編制其他應(yīng)付款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。

2、實施分析性復(fù)核。

3、抽取其他應(yīng)付款進行函證。

4、對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證等。

5、抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證

擴展資料

對于集團公司對子公司投資，可以這樣做：

(1)子公司分錄

借：銀行存款等

貸：實收資本

(2)母公司會計分錄

借：長期股權(quán)投資

貸：銀行存款等

對于公司投資期貨，可以這樣做賬：

(1)向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)企業(yè)取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。

參考資料來源：搜狗百科-會計做賬

5.會計分錄怎么做求解答

提供一份匯總分錄，可能對你有用： 09年會計分錄匯總 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：銀行存款 貸：短期借款 2、按月計提利息： 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 3、季末支付銀行存款利息： 借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 4、到期償還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款 二、應(yīng)付票據(jù)： 1、開出應(yīng)付票據(jù)： 借：材料采購/庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) 銀行承兌匯票手續(xù)費： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款 三、應(yīng)付賬款： 1、發(fā)生應(yīng)付賬款： 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 2、償還應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時沖減財務(wù)費用： 借：應(yīng)付賬款 財務(wù)費用 貸：銀行存款 4、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入——其他 四、預(yù)收賬款： 1、收到預(yù)收賬款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、收到剩余貨款： 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項記入“應(yīng)收賬款”貸方 收到預(yù)付款項： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 收到剩余貨款： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 五、應(yīng)付職工薪酬： 1、確認職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） 制造費用（車間管理人員工資） 勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資） 管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 在建工程（在建工程人員工資） 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資/職工福利 （2）非貨幣性職工薪酬： 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：累計折舊 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用： 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 2、發(fā)放職工薪酬： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼： 向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 代扣代繳： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款 （2）支付職工福利費： 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 （3）支付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金等。

借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會保險費/住房公積金 貸：銀行存款 （4）發(fā)放非貨幣性福利： 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性薪酬 貸：銀行存款 六、應(yīng)交稅費： （一） 應(yīng)交增值稅： 1、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)： 借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 2、進項稅額轉(zhuǎn)出： 借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 庫存商品/原材料 3、銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4、視同銷售行為： 借：在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5、出口退稅： 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6、交納增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人的核算： 1、小規(guī)模納稅人購進貨物： 借：原材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款 2、小規(guī)模納稅人銷售貨物： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 （二） 應(yīng)交消費稅： 1、銷售應(yīng)稅消費品： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品： 借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ——應(yīng)交消費稅 3、委托加工應(yīng)稅消費品： 收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對應(yīng)收取的收托。

6.賬務(wù)處理流程有哪些

每月會計做賬流程 一、每月會計作賬流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證 1、必須具備如下內(nèi)容 （l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 （2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容： （1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。 （4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 （一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費 （二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用（八）季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費--所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅3、上繳所得稅四、結(jié)賬工作借：應(yīng)交稅費--所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)帳工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進行對賬 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。

保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。

因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 （2）賬證相符。

是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。

由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。

各單位應(yīng)當定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當及時查明原因，。

7.會計分錄要怎么做

題目； 1.采購員XX出差，預(yù)借財旅費2000，用現(xiàn)金支付 2.銷售XX公司產(chǎn)品10000 ，進項增值稅1000，運雜費100，款項已收存銀行款項 3.購入XX公司的材料20000，進項增值稅2000，運雜費200，款項用銀行支付，材料已驗入庫。

4.支付本月短期借款利息2000 5.收到XX公司分來的投資利潤50000 6.用銀行存款向XX希望工程捐款10000 7.管理部門領(lǐng)用xx材料3000 答案： ，預(yù)借差旅費時： 借：其它應(yīng)收款-采購員XX 2000 貸：現(xiàn)金 2000 2，沒有前提條件，是代墊運費還是運費 1）代墊運費 借：銀行存款 11100 貸：營業(yè)收入 10000 貸：其他應(yīng)收款—運雜費100 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1000 2）運費 借：銀行存款 11000 貸：營業(yè)收入 10000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1000 借：經(jīng)營費用—運雜費100 貸：銀行存款 100 3，強掉了已經(jīng)驗收入庫，所以不用在途。至于進項稅轉(zhuǎn)出，搞不懂為什么要轉(zhuǎn)出。

借：原材料 20000 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2000 借：管理費用——運雜費200 貸：銀行存款 22200 4，“短期借款利息”有這個科目嗎？ 借：財務(wù)費用-利息支出 2000 貨：銀行存款 2000 5，是收到不是支付。麻煩樓上的看清題目。

不要誤導(dǎo)。這是基礎(chǔ)會計分錄，不用考慮那么多，應(yīng)該是第1）種答案，但講問題應(yīng)說清楚，初學(xué)者看1）就可以了，深入討論可以見下文： 1.在使用成本法核算長期股權(quán)投資的情況之下， 1）當投資企業(yè)收到被投資企業(yè)分配的利潤時， 借：銀行存款 50000 貸：投資收益 50000 該收到的投資收益，應(yīng)當按照投資企業(yè)與被投資企業(yè)適用的所得稅稅率之間的稅率差，補交企業(yè)所得稅。

比如，投資企業(yè)收到7 300元的紅利，投資企業(yè)稅率33%，被投資企業(yè)實際適用稅率27%，則，該投資收益應(yīng)交企業(yè)所得稅=7 300/(1-0.27)*(0.33-0.27)=600元。 2.在使用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的情況之下， 按照投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實現(xiàn)利潤的份額， 借：長期股權(quán)投資 貸：投資收益 當被投資企業(yè)宣告分配利潤時， 借：應(yīng)收利潤 貸；長期股權(quán)投資 當實際收到分配的利潤時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利潤 在確認投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實現(xiàn)利潤的份額為投資收益時，該投資收益暫不計入應(yīng)稅所得；在實際收到投資收益時，應(yīng)當按照1中的方法，計算交納企業(yè)所得稅。

6，捐希望工程可以稅前扣除，捐贈分“公益性”和“非公益性”兩種，后者稅前不允許扣除。 借：營業(yè)外支出——公益性捐贈10000 貸：銀行存款10000 7，分兩種情況，該企業(yè)是否為一般納稅人，結(jié)果是根據(jù)《增值稅暫行條例》第（7）條屬視同銷售行為： 單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物。

一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人為3% (1) 將貨物交付他人代銷； （2） 銷售代銷貨物； （3） 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （4） 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； （5） 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； （6） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者； （7） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （8） 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 1）借：管理費用 3000 借： 應(yīng)交增值稅-增值稅（進項稅）561(3000*(1+10%)*17%） 貸：原材料 3000 銀行存款 561 在這里我要說明一下，回答的有些復(fù)雜，對初學(xué)者來說可能有一點看不懂，出問題的可能沒有出全，因為沒有前提條件，比如說，該公司是一般納稅人等等，所以請出全文，而且要告訴你是學(xué)的基礎(chǔ)會計還是稅法會計，是有區(qū)別的，在實際操作過程中也是有文件規(guī)定的。

謝謝。