退款(收到退貨款如何做會計分錄)
1.收到退貨款如何做會計分錄
如果之前做了退貨分錄，則
借：銀行存款；
貸：應收賬款。
退回貨款會計分錄條件：
條件1，銀行存款之前收到了貨款，那么根據(jù)分錄銀行日記帳當然記在借方增加了，現(xiàn)在退回了貨款，根據(jù)分錄當然要沖減本期的銀行存款日記帳的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記帳的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬于虛增的支付，實際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方?jīng)_掉。
條件2，如果是電算化做憑證的，現(xiàn)金流量表也是自動顯出經(jīng)營收入負數(shù)，也是自動沖減當期的經(jīng)營收入。而最后的兩個會計帳務處理總有一個會計科目不符合退回貨款的原始沖減。
再次，根據(jù)借貸記帳法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最后的兩個會計帳務處理總有一個不符合借方記帳法的原則。
2.發(fā)生退貨的會計分錄怎么做?
1.如果是銷售退回，做：
借：主營業(yè)務收入
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2.如果是進貨退出，做：
借：銀行存款/現(xiàn)金等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴展資料：
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
此種方法對于學生能夠準確知道會計業(yè)務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
參考資料：百度百科——會計分錄
3.退貨怎么做分錄
對于退貨這種情況，在生產(chǎn)企業(yè)里經(jīng)常會發(fā)生，因為產(chǎn)品質(zhì)量不達標、發(fā)貨型號不符等原因，很容易造成退貨現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于此，也會有成熟的處理方法：
如果銷售業(yè)務已形成，即已開出銷售發(fā)票記賬，則無論是否跨月，都應該進行沖銷處理：
可以作紅字憑證，也可以作相反的會計分錄，這個并沒有硬性的規(guī)定，一般來講會根據(jù)個人習慣，或所在單位會計管理具體要求，對此同類問題進行前后一致地處理，以規(guī)范業(yè)務操作，便于數(shù)據(jù)查詢。
個人見解：手工賬務處理過程，建議使用紅字沖銷法，此時，登記賬簿時注意在相應會計科目中同方向紅字登記就好，保證借貸方合計數(shù)直接反映當期實際，不會虛增借方或是貸方；當然，如果是做相反分錄的會計憑證，在登記賬簿時，也完全可以以紅字進行登記，但此時，所表現(xiàn)出來的就是登記的借貸方與會計憑證不盡一致，雖然一個使用了紅字，感覺還是不完美，萬一不小心沒有使用紅字登記，而是藍字登記了會計科目相反的方向，則會造成借、貸方業(yè)務虛增，比如銷售收入貸方合計數(shù)不能反映當期實際收入！
4.公司退款屬于哪個會計科目
1、公司退款屬于應收賬款或者預收賬款科目。
2、屬于退換應收款或者預收款時，具體賬務處理是：
借：應收帳款/預收賬款
貸：銀行存款
3、應收賬款應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
4、預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
5.關于商品退貨的會計分錄怎么做
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作附件）
借：應收賬款--**企業(yè) -93600
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業(yè)務收入 -80000
退貨產(chǎn)品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產(chǎn)品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。
擴展資料：
通常發(fā)生退貨或換貨的原因主要有：
1、協(xié)議退貨
與倉庫訂有特別協(xié)議的季節(jié)性商品、試銷商品、代銷商品等，協(xié)議期滿后，剩余商品倉庫給予退回。
2、有質(zhì)量問題的退貨
對于不符合質(zhì)量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨
商品在搬運過程中造成產(chǎn)品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質(zhì)期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質(zhì)期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規(guī)格、重量、數(shù)量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規(guī)范的程序與標準，如什么樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。
倉庫的業(yè)務部門接到客戶傳來的退貨信息后，要盡快將退貨信息傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準備，質(zhì)量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經(jīng)過審批程序。
應收賬款
A、發(fā)生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-X公司（總價）
C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方余額，應提數(shù)=借方余額+本期應提數(shù)；
如計提前有貸方余額，應提數(shù)=本期應提數(shù)-貸方余額（負數(shù)為帳面多沖減管理費用）。
E、發(fā)生并核銷壞賬： 借：壞賬準備
貸：應收賬款
F、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準備 貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數(shù)的區(qū)別：
A、會計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷活動形成
B、稅法：“應收賬款”+“應收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的
參考資料：百度百科——會計分錄
