餐飲業(yè)余額抹零如何入(抹零的會(huì)計(jì)分錄)
1.抹零的會(huì)計(jì)分錄
1、收款方：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)收賬款
付款方：
借：應(yīng)付賬款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、如果按抹零后金額開(kāi)發(fā)票
借：現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
如按未抹零金額開(kāi)票
借：現(xiàn)金
銷售費(fèi)用（抹零金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
擴(kuò)展資料：
企業(yè)未按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間收，主要指企業(yè)未遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)應(yīng)計(jì)的銷售收入采取拖后或記入往來(lái)賬戶不及時(shí)轉(zhuǎn)銷售收入。我們進(jìn)行征稅籌劃時(shí)，應(yīng)注意：
⑴審查企業(yè)的銷售是否合理，通過(guò)確認(rèn)企業(yè)的銷售方式進(jìn)行稽查。對(duì)一般銷售業(yè)務(wù)，如交款提貨、委托收款、托收承付等結(jié)算方式，其銷售成立的標(biāo)志有兩個(gè)，
一是商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出；
二是貨款已經(jīng)收到，或者已取得收取價(jià)款的憑證。對(duì)其他銷售方式，按財(cái)務(wù)慣例規(guī)定，分別確定收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
⑵審查企業(yè)的銷售發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算等原始憑證，結(jié)合“產(chǎn)成品”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”等貸方明細(xì)賬和企業(yè)“產(chǎn)品（商品）出庫(kù)單”，查明企業(yè)銷售發(fā)票是否已經(jīng)開(kāi)出，商品產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)生。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2.餐飲業(yè)每天發(fā)生的費(fèi)用怎樣做分錄
回答你的補(bǔ)充問(wèn)題： 具體核算，大致流程和分錄： 1）購(gòu)進(jìn)蔬菜等原材料 借：原材料—蔬菜 原材料—肉類 貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款 2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：現(xiàn)金 3）購(gòu)買輔料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金 4）購(gòu)買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào) 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5）交房租、水電費(fèi)等 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—房租 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 6）收入 借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7）收入存入銀行 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 8）計(jì)提折舊 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 9）計(jì)算稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城建稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅 （若沒(méi)有不做） 11）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配（若虧損，相反分錄） 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。
3.抹零的會(huì)計(jì)處理有哪些內(nèi)容
餐飲企業(yè)贈(zèng)券、贈(zèng)菜、抹零的會(huì)計(jì)處理：
贈(zèng)券：即指餐飲企業(yè)根據(jù)客人的消費(fèi)金額贈(zèng)與其可在一定期限內(nèi)來(lái)本店消費(fèi)的代金券，券面金額大小不等，多在20元至500元之間。
贈(zèng)菜：即指餐飲企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)客人的重要程度、消費(fèi)金額等在其當(dāng)日來(lái)店就餐消費(fèi)時(shí)免費(fèi)贈(zèng)與其的菜品。
抹零：即指餐飲企業(yè)吧臺(tái)收銀員在客人用現(xiàn)金結(jié)賬時(shí)，給予其的現(xiàn)金折扣，一般酒店給收銀員設(shè)置的抹零權(quán)限不超過(guò)10元。
其實(shí)，上述三類性質(zhì)相同，都是給予客人的折扣，會(huì)計(jì)處理的焦點(diǎn)在于在發(fā)生上述事項(xiàng)時(shí)，日收入是按總額確認(rèn)，還是按扣除上述折扣后的凈額確認(rèn)。
第一種會(huì)計(jì)處理方式：
根據(jù)審核人員（夜審或日審）報(bào)來(lái)的日收入報(bào)表，作如下會(huì)計(jì)分錄
借：現(xiàn)金（實(shí)際收到的現(xiàn)金）
借：應(yīng)收賬款（簽單消費(fèi)金額）
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣（抹零金額）
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-餐券折扣（收回的原發(fā)出餐券）
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-贈(zèng)菜折扣（贈(zèng)菜的正常銷售價(jià)格）
貸：營(yíng)業(yè)收入-飲食收入（菜品收入）
貸：營(yíng)業(yè)收入-商品收入（酒水收入）
貸：營(yíng)業(yè)收入-其他收入（茶水、口布等收入）
第二種會(huì)計(jì)處理方式：
根據(jù)審核人員（夜審或日審）報(bào)來(lái)的日收入報(bào)表，作如下會(huì)計(jì)分錄
借：現(xiàn)金（實(shí)際收到的現(xiàn)金）
借：應(yīng)收賬款（簽單消費(fèi)金額）
貸：營(yíng)業(yè)收入-飲食收入（菜品收入，按扣除贈(zèng)券、贈(zèng)菜、抹零后的余額記賬）
貸：營(yíng)業(yè)收入-商品收入（酒水收入）
貸：營(yíng)業(yè)收入-其他收入（茶水、口布等收入）
第二種處理方式最大的實(shí)惠在于節(jié)省了營(yíng)業(yè)稅及附加，至于為什么都從飲食收入中扣減折扣，是因?yàn)樵履┮鶕?jù)商品收入計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷差價(jià)，若從商品收入中扣減折扣金額，會(huì)導(dǎo)致商品進(jìn)銷差價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確。
