稅務上的罰款做什么(稅務局罰款應做什么會計分錄)
1.稅務局罰款應做什么會計分錄
稅務局罰款應計入營業(yè)外支出，具體分錄如下： 借：營業(yè)外支出-罰款 貸：銀行存款 可以計入營業(yè)外支出的情況有： 第一、非流動資產(chǎn)處置損失，包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。
第二、無形資產(chǎn)出售損失，指企業(yè)出售無形資產(chǎn)所取得價款，不足抵補出售無形資產(chǎn)的賬面價值、出售相關(guān)稅費的凈損失。 第三、非貨幣資產(chǎn)交換損失，指在非貨幣資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值小于換出資產(chǎn)賬面價值的差額，扣除相關(guān)費用后計入營業(yè)外支出的金額。
第四、債務重組損失，指重組債權(quán)的賬面余額與受讓資產(chǎn)的公允價值、所轉(zhuǎn)股份的公允價值、或者重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額。 第五、公益性捐贈支出，指企業(yè)對外進行公益性捐贈發(fā)生的支出。
第六、非常損失，指企業(yè)對于因客觀因素（如自然災害等）造成的損失，在扣除保險公司賠償后計入營業(yè)外支出的凈損失。 擴展資料：營業(yè)外支出的稅法規(guī)定： 第一、各種贊助支出不得稅前扣除。
第二、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。 第三、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
第四、損贈支出又具體分為以下情況：納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 第五、財產(chǎn)損失不得稅前扣除。
第六、國家稅法規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，均不得作為應納稅所得額的扣除項目。即企業(yè)計提的八項準備金，除經(jīng)稅務機關(guān)批準的計提不超過年末按《企業(yè)會計制度》計提基數(shù)0.5%的壞賬準備可在稅前扣除，其他不得在稅前扣除。
第七、債權(quán)人發(fā)生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關(guān)批準后，可以稅前扣除，債務人發(fā)生的債務重組損失，不得稅前扣除。 第八、出售職工住房的財產(chǎn)損失。
企業(yè)出售職工住房的收入計入住房周轉(zhuǎn)金，不計入企業(yè)的應納稅所得，因此，發(fā)生的出售職工住房的財產(chǎn)損失也不得稅前扣除。 第九、個人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。
第十、與取得收入無關(guān)的其他各項支出，如債權(quán)擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業(yè)負責人的個人消費等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。 參考資料來源：百度百科-營業(yè)外支出。
2.稅務局罰款應做什么會計分錄
會計分錄為：
借：營業(yè)外支出-稅務局罰款支出
貸：銀行存款等
稅金罰款、工商罰款等行政部門的罰沒支出都屬于“與企業(yè)非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出”，對于當年的罰款計入“營業(yè)外支出”科目。罰款支出不能稅前扣除，年終匯繳時要做納稅調(diào)整。
營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、非常損失等，是企業(yè)財務中很重要的一個指標。
擴展資料
計算應納稅所得額時支出不得扣除的范圍
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5、本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出。
6、贊助支出。
7、未經(jīng)核定的準備金支出。
8、與取得收入無關(guān)的其他支出。
參考資料來源：百度百科-稅務違法處罰
參考資料來源：百度百科-營業(yè)外支出
3.稅務局罰款計入什么科目
稅務局罰款計入營業(yè)外支出科目進行核算。
營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。包括非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
1、會計分錄借：營業(yè)外支出--罰款支出。
會計分錄貸：營業(yè)外支出--銀行存款等。
2、罰款支出不能稅前扣除，年終要做納稅調(diào)整。
擴展資料：
1、企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”。
2、營業(yè)外支出是核算除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
參考資料來源：百度百科-營業(yè)外支出
4.稅務罰款怎么做會計分錄
一、稅務罰款的賬務處理是：
借：營業(yè)外支出-罰款
貸：銀行存款
二、包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。主要核算：非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
三、營業(yè)外支出的稅法規(guī)定：
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
5.稅務罰款會計分錄
補提增值稅時：
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應交稅費—應繳增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 2500
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益
借：利潤分配—未分配利潤 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
補交增值稅時：
借：應交稅費—應繳增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 2500
貸：銀行存款 2500
繳納罰款和滯納金時：
借：營業(yè)外支出 3660
貸：銀行存款 3660
6.收到稅務罰款應該怎樣做分錄
稅務機關(guān)在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理：
①查補以前年度應交的增值稅，借記“以前年度損益調(diào)整”科目；貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。
②將“以前年度損益調(diào)整”科目的借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。
③調(diào)整以前年度少計或多計的盈余公積。補計盈余公積時，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“盈余公積———法定盈余公積金、———法定公益金”科目。
稅務機關(guān)在稅務稽查和稅收匯算清繳中對納稅人因違反稅法而作出加收繳滯納金和罰款的，不論屬于哪一年度，均在發(fā)生當期在稅后利潤中支付，借記“利潤分配———未分配利潤”科目；貸記“銀行存款”科目。
7.稅務處罰屬于什么會計科目
支付罰款當月的做營業(yè)外支出科目。
1. 會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門方法對企業(yè)，機關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動。
2. 會計的歷史頗久，古已有之。據(jù)記載，我國從周代就有了專設(shè)的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為“計”，一年總盤算為“會”，兩者合在一起即成“會計”。
3. 會計從業(yè)資格管理機構(gòu)應當在考試結(jié)束后及時公布考試結(jié)果，通知考試通過人員在考試結(jié)果公布之日起6個月內(nèi)，到指定的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書。
4. 通過會計從業(yè)資格考試的人員，應當持本人有效身份證件原件，在規(guī)定的期限內(nèi)，到指定的地點領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書。
5. 通過會計從業(yè)資格考試的人員，可以委托代理人領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書。代理人領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書時，應當持本人和委托人的有效身份證件原件。
