期末余額欄的填列方法(資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的填列有哪幾種方法)

1.資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的填列有哪幾種方法

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列方法簡(jiǎn)介： 資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一，但我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及指南中均未對(duì)其如何填列作出說明。

筆者根據(jù)自己對(duì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，提出了資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的列示與填列方法。 資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成內(nèi)容，是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表。

我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及相應(yīng)的指南中，給出了資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的判定標(biāo)準(zhǔn)，并將該表的資產(chǎn)部分劃分為流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)兩部分；將負(fù)債部分劃分流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債兩部分。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)包括會(huì)計(jì)報(bào)告期末的總賬賬戶余額、有關(guān)明細(xì)分類賬戶記錄和上年末的資產(chǎn)負(fù)債表。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制過程就是通過對(duì)賬戶資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類、整理和匯總，加工成報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的過程。 資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填制方法，包括“年初余額”的填列和“期末余額”的填列。

一、“年初余額”欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列 如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，按調(diào)整后的數(shù)字填入資產(chǎn)負(fù)債表的“年初余額”欄內(nèi)。 二、“期末余額”的填列方法有直接填列法和分析計(jì)算填列法兩種 具體數(shù)據(jù)可以通過以下幾種方式取得：根據(jù)總賬賬戶余額直接填列；根據(jù)總賬賬戶余額計(jì)算填列；根據(jù)明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列；根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額分析計(jì)算填列；根據(jù)總賬賬戶余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。

筆者現(xiàn)根據(jù)最新的“資產(chǎn)負(fù)債表”規(guī)定項(xiàng)目，提出“期末余額”各項(xiàng)目的具體內(nèi)容和填列方法如下。 財(cái)會(huì)論文網(wǎng) WWW.KUAIJILUNWEN.COM （一）“貨幣資金”項(xiàng)目 反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。 （二）“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額填列。 （三）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目 反映企業(yè)收到的未到期收款而且也未向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票等應(yīng)收票據(jù)余額，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額后的金額填列。 （四）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （五）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （六）“應(yīng)收利息”項(xiàng)目 反映企業(yè)因持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”賬戶的期末余額填列。 （七）“應(yīng)收股利”項(xiàng)目 反映企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。

本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)收股利”賬戶期末余額填列。 （八）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目 反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （九）“存貨”項(xiàng)目 反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種原材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、發(fā)出商品、包裝物、低值易耗品和委托代銷商品等。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資（材料采購(gòu)）”、“原材料”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”等賬戶的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的小企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、減商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。

（十）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中在一年內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的持有至到期投資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和一年內(nèi)可收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上述賬戶分析計(jì)算后填列。

（十一）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 網(wǎng) WWW.KUAIJILUNWEN.COM 反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 （十二）“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

本項(xiàng)目根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。 （十三）“持有至到期投資”項(xiàng)目 反映企業(yè)持有至到期投資的攤余價(jià)值。

本項(xiàng)目根據(jù)“持有至到期投資”賬戶期末余額減去一年內(nèi)到期。

2.資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目“期末余額”的填列方法有

答案： a、根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列

b、根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列

c、根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列

d、根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列

e、根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列

解釋： 資產(chǎn)負(fù)債表期末余額填列法 1、根據(jù)總賬余額直接填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列； 2、根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

3、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列 4、根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。

5、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

6、綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。

3.資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的填列方法大致可以分為以幾種情況

1.根據(jù)總賬直接填列，如交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、短期借款、應(yīng)付職工薪酬等。

2.根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶余額填列，如貨幣資金、存貨、利潤(rùn)分配等。

3.根據(jù)明總賬賬戶和所屬細(xì)賬余額填列，如“長(zhǎng)期借款”賬戶余額-所屬明細(xì)賬中一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，這類項(xiàng)目還有：持有知道其投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等

4.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的余額填列，如應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款。

應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款的借方余額+預(yù)收賬款的借方余額。

預(yù)收賬款=應(yīng)收貸方+預(yù)收貸方

應(yīng)付=應(yīng)付貸+預(yù)付貸

預(yù)付=預(yù)付借+應(yīng)付借

應(yīng)收和預(yù)付還應(yīng)減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

5.根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)賬戶與備抵賬戶抵消后的凈額填列，如固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊，長(zhǎng)期股權(quán)投資-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷等。

方法就是這5種，具體的那些項(xiàng)目用哪種方法你可以找本書看一下。

4.資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)的填列方法

總體來說，資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)就是總賬余額，根據(jù)總賬余額填列就好了。

具體會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 （一） 資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 1.本表反映小企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各現(xiàn)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 3.本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： （1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“”銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 （2）“短期投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購(gòu)入的各種隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年（含1年）的股票、債券等，減去已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。

本科目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。 （3）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。

（4）“應(yīng)收股息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股息”科目的期末余額填列。

（5）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表中增設(shè)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列。 （6）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額口本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

（7）“存貨”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。

材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 （8）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。

攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。

“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 （9）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

（10）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。

（11）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額分析填列。 （12）“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。

融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。

這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”等科目的期末余額填列。 （13）“工程物資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 （14）“在建工程”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 （15）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。 （16）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。

本項(xiàng)。

5.賬戶的期末余額怎樣填寫

凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"欄內(nèi)寫明"借"或"貸"字樣。沒有余額的賬戶應(yīng)當(dāng)在"借或貸"欄內(nèi)寫"平"字，并在余額欄內(nèi)用"Q"表示。

賬戶余額的填寫方法是：每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他需按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶，例如，各種成本、費(fèi)用、收入的明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)還應(yīng)將月末余額和發(fā)生額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，"本月合計(jì)"行已有余額的，"本年累計(jì)"行就不必再寫余額了。

6.資產(chǎn)負(fù)債表幾種填列方法

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資產(chǎn)負(fù)債表填列方法匯總

資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。

（一）“年初余額”欄填列方法：

“年初余額”欄的各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本年“年初余額”欄。

（二）“期末余額”欄填列方法：

“期末余額”是指某一資產(chǎn)負(fù)債表日的數(shù)字，即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目“期末余額”的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式取得：

1、根據(jù)總賬余額直接填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列；

2、根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

【注】備用金不屬于其他貨幣資金，屬于其他應(yīng)收款。

【例】某企業(yè)2007年12月31日結(jié)賬后的“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為5818元，“銀行存款”賬戶余額為2380000元，“其他貨幣資金”賬戶余額為16800元。

該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的 （75 0000-150 000 = 600000該企業(yè)714223345 預(yù)付款項(xiàng)（