稅務風險風險管理專業(yè)論文范文
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在企業(yè)的運營過程中,由于經(jīng)濟事項的復雜性以及企業(yè)經(jīng)營行為的趨利性、資金緊張等原因,有可能給企業(yè)帶來稅務風險,它與企業(yè)經(jīng)營風險、財務風險一起,構(gòu)成企業(yè)的風險體系。稅務風險是企業(yè)涉及的經(jīng)營風險之一。
稅務風險風險管理專業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務風險管理及成本分析與決策 》
摘要：近年經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)盈利不斷提高。
稅務風險無疑成為企業(yè)諸多風險中最重要的，尤其對于大中型企業(yè)之間的激烈競爭更加棘手。
為了讓企業(yè)避免遭受稅務風險，企業(yè)需要在完善的同時不斷考慮稅務風險及其管理成本。
本人研究了企業(yè)在發(fā)展時通過支出一部分成本來避免稅務風險的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務;風險管理;成本分析
由于企業(yè)稅務風險越來越影響企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)需要有一套適應自身稅務問題的解決體系。
企業(yè)在運行過程中要嚴格按照國家的法律法規(guī)及時進行繳稅，從而避免稅務風險的發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)濟利益能夠不受損害，而企業(yè)也能夠得到長足的發(fā)展。
一、企業(yè)稅務風險管理具有的風險類型
1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突。
企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。
具體表現(xiàn)有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來的發(fā)展。
2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準確。
部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不準確的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒有清楚的認識和足夠的重視。
隨著企業(yè)的規(guī)模擴大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運營時需要承擔的成本費用之一。
但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業(yè)工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構(gòu)來對稅費風險進行管理。
這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。
二、企業(yè)稅務風險管理成本的組成
稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費用的一部分。
1.企業(yè)稅務繳費預防成本。
為了防止稅務風險的發(fā)生，企業(yè)采用目標制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風險而花費的費用為預防成本。
這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產(chǎn)生的稅務成本。
稅費風險管理系統(tǒng)隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業(yè)稅務繳費懲治成本。
指的是企業(yè)稅務風險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。
該費用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴密的稅費風險內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。
3.企業(yè)稅務繳費損失成本。
企業(yè)風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟的、現(xiàn)實的等導致的各種經(jīng)濟損失。
企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當，從而導致企業(yè)經(jīng)濟受損的。
企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務繳費糾正成本和企業(yè)稅務繳費預防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。
4.企業(yè)稅務繳費糾正成本。
企業(yè)預先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。
體現(xiàn)為設置專門的企業(yè)預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費用。
此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。
但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業(yè)稅務風險法規(guī)基礎(chǔ)
1.總準則。
明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務風險管理體系。
2.稅務風險評估與識別。
企業(yè)指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。
3.稅務風險管理組織。
結(jié)合企業(yè)自身特點，設立專門的稅務管理機構(gòu)，分配專門的負責人員各司其職。
4.稅務風險管理內(nèi)部控制策略。
企業(yè)稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機制，全面控制稅務風險。
5.稅務風險管理溝通與信息。
建立企業(yè)稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過程。
6.稅務風險管理改進和監(jiān)督。
不斷對企業(yè)稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優(yōu)化稅務風險管理流程。
四、企業(yè)稅務風險管理和現(xiàn)狀
企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
1.對企業(yè)稅務管理的原理。
企業(yè)稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業(yè)在管理稅收風險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的`策略體系。
企業(yè)才能將風險管理的原理運用到企業(yè)風險管理中去，促進企業(yè)發(fā)展。
2.風險管理時預測推斷可能出現(xiàn)的問題。
企業(yè)在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現(xiàn)的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。
企業(yè)將這些遇到的風險進行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。
3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務管理設計研究方向。
企業(yè)在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務風險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。
向國家稅務政策導向看起，全面對企業(yè)稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發(fā)識別、應對評估、事后支持并改進企業(yè)風險管理體系。
五、企業(yè)稅務風險管理成本的分析與決策
企業(yè)稅務風險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。
企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風險。
稅務風險管理需要在防范企業(yè)稅務風險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務風險管理的法律界限內(nèi)實現(xiàn)稅收收益最大化。
1.有效的稅務風險管理成本。
稅務風險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務風險管理成本最小化，企業(yè)稅務風險管理成本最大化收益的求解。
企業(yè)稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質(zhì)是在企業(yè)稅務風險管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務風險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務風險管理體制與企業(yè)的風險管理收益是成正比的。
企業(yè)稅務風險管理應該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當?shù)拇胧?，這樣減少經(jīng)營不當?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調(diào)整。
稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。
對企業(yè)稅務風險管理成本全局分析企業(yè)稅務繳費繳費成本、企業(yè)稅務繳費損失成本、企業(yè)稅務繳費懲治成本、企業(yè)稅務繳費預防成本得出，對企業(yè)稅務風險進行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費用成本。
2.使企業(yè)收益和稅務風險管理成本相互制約。
建立企業(yè)稅務風險管理體制要考慮一系列問題，包括投入的財力、人力、物力和企業(yè)是否能達到合理的收益成本比例。
企業(yè)管理者需要考慮到對稅務風險的預測、監(jiān)控、和檢測系統(tǒng)的設計部署的方案。
在構(gòu)造方案時，可能會發(fā)生的情況和問題需要一一列出并給出解決方案。
如果制定的系統(tǒng)方案過于簡單就起不到對稅務風險的預測和探測功能。
