任期經(jīng)濟責(zé)任審計的審前公告范文(經(jīng)濟責(zé)任審計的審前調(diào)查)

任期經(jīng)濟責(zé)任審計的審前公告范文

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和省委組織部《關(guān)于對俞仲達等同志進行經(jīng)濟責(zé)任審計的建議書》(浙組通〔2012〕9號)要求，浙江省審計廳將對陳繼松同志任浙江省交通投資集團有限公司董事長期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行就地審計，必要時將追溯以前年度和延伸審計有關(guān)單位。為全面真實地了解掌握與審計事項有關(guān)的財務(wù)管理情況，并接受廣大干部群眾的監(jiān)督，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、審計范圍及內(nèi)容：

以陳繼松同志任浙江省交通投資集團有限公司董事長期間單位財務(wù)收支、重大經(jīng)濟活動決策等為主，重點審計2009年至2011年，重大事項或問題追溯以前年度或延伸審計有關(guān)單位。

二、審計時間：2012年8月23日起。

三、舉報電話：0571-87XX635，電子郵箱：

四、審計人員紀(jì)律：

審計人員審計期間，嚴(yán)格遵守審計“八不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)由被審計單位支付或補貼住宿費、餐費;不準(zhǔn)使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關(guān)的事項;不準(zhǔn)參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動;不準(zhǔn)接受被審計單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券;不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私費用;不準(zhǔn)向被審計單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù);不準(zhǔn)利用審計職權(quán)或知曉的被審計單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利;不準(zhǔn)向被審計單位提出任何與審計工作無關(guān)的要求。

本公告公示期從被審計單位接到審計通知書之日起至審計結(jié)束，歡迎廣大干部群眾如實反映有關(guān)情況，并對審計工作和審計人員執(zhí)行紀(jì)律情況予以監(jiān)督。

經(jīng)濟責(zé)任審計的審前調(diào)查

經(jīng)濟責(zé)任審計的審前調(diào)查

審前調(diào)查是實施審計的重要環(huán)節(jié)之一，但在實際工作中卻往往不被重視。審計人員主觀上認為對被審計項目情況都比較熟悉，客觀上認為審計人員少、時間緊任務(wù)重，審前調(diào)查這個環(huán)節(jié)基本上可以省略。從審計實踐來看，搞好審前調(diào)查不僅重要，而且往往可以起到事半功倍的效果。因此，搞好經(jīng)濟責(zé)任審計的審前調(diào)查，是為進一步確定審計目標(biāo)、審計重點、審計突破點，以便對領(lǐng)導(dǎo)干部在執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、履行經(jīng)濟職責(zé)、廉潔勤政、民生改善、環(huán)境效益等方面做出真實、準(zhǔn)確評價的重要前提。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查存在的問題

一是對經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查認識不到位。有些部門和審計人員未認識到責(zé)任審計項目審前調(diào)查的重要性，認為審前調(diào)查只不過是走走形式，只停留在嘴上;有的審計人員自認為自己經(jīng)驗豐富，對被審計單位財政財務(wù)狀況比較熟悉，無須深入細致的調(diào)查，只在審計實施階段邊調(diào)查邊審計就行了，往往忽視審前調(diào)查。實際上審前調(diào)查是審計準(zhǔn)備階段的一個重要環(huán)節(jié)，只有把這項工作做好了，實施審計項目才可能夠事半功倍。

二是對經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查準(zhǔn)備不充分。不少審計人員在審前調(diào)查時未擬定調(diào)查方案，沒有明確審前調(diào)查的范圍、內(nèi)容、方法、分工。

三是經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查方式單一。有的審計人員在審前調(diào)查時，過多的采用查閱資料的方式，了解被審計單位的經(jīng)濟活動及經(jīng)營管理方式。沒有采取現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查相結(jié)合的方式，沒有通過召開座談會的方式及通過內(nèi)控制度測試和抽樣調(diào)查相結(jié)合，不與上級主管部門和紀(jì)檢部門進行溝通了解;未查閱以前年度審計檔案，掌握查出問題及整改情況，調(diào)查方式單一不利于多角度了解被審計單位的有關(guān)事項，不利于快速發(fā)現(xiàn)審計線索和評判審計風(fēng)險。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查目標(biāo)

搞好經(jīng)濟責(zé)任審前調(diào)查，首先要明確審前調(diào)查目標(biāo)，了解被審計對象在任職期間的經(jīng)濟活動、管理水平、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、民生改善、環(huán)境效益等相關(guān)情況。

一是確定對象。要明確黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的主要職責(zé)，通過調(diào)查機構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工情況，分清不同類別領(lǐng)導(dǎo)干部即縣(區(qū))黨政一把手、市縣(區(qū))直部門領(lǐng)導(dǎo)、國有及國有控股企業(yè)負責(zé)人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨(工)委書記(鎮(zhèn)長)政主要領(lǐng)導(dǎo)各自所承擔(dān)的直接經(jīng)濟責(zé)任及履行經(jīng)濟責(zé)任所涉及的部門、單位和事項。

二是確定領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。審前調(diào)查要注意檢查領(lǐng)導(dǎo)干部在執(zhí)行國家經(jīng)濟決策、財經(jīng)法律中承擔(dān)的職責(zé)和義務(wù)，即領(lǐng)導(dǎo)干部對國家制定和頒布的經(jīng)濟發(fā)展政策是否掌握、是否執(zhí)行，如領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)政策、惠民政策是否到位等;領(lǐng)導(dǎo)干部所管轄部門和單位是否嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法紀(jì)、政策和財政紀(jì)律;領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方政府和部門制定出臺的文件、政策和制度是否符合國家法律、法規(guī)、政策規(guī)定等。

三是確定重點范圍。調(diào)查黨政主要負責(zé)人對重點經(jīng)濟決策和重點投資，特別是領(lǐng)導(dǎo)本人直接主持的重點經(jīng)濟決策、民生項目、重要投資項目的情況。著重調(diào)查決策執(zhí)行是否民主、合規(guī)，可行性論證是否充分，有無超越職權(quán)決策、盲目決策和個人武斷等。調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間各項重點項目投資和社會事業(yè)發(fā)展情況，調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國家經(jīng)濟決策、財經(jīng)決策法規(guī)情況。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查內(nèi)容

首先，注意收集領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的基本情況。包括任職時間、任期目標(biāo)、任期內(nèi)重大決策、重大事項、群眾關(guān)注的熱點，任期內(nèi)主要經(jīng)濟以及前次審計情況等。針對不同類別的經(jīng)濟責(zé)任對象，即縣(區(qū))黨政一把手、市縣(區(qū))直部門領(lǐng)導(dǎo)、國有及國有控股企業(yè)負責(zé)人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨(工)委書記(鎮(zhèn)長)等確定不同的調(diào)查重點。

其次，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部指標(biāo)完成情況、財政收入及執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況。一是領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)主要任務(wù)指數(shù)完成情況工作，查閱近三年工作總結(jié)、上級主管部門及本級政府考核結(jié)果;二是應(yīng)以全部財政資金為主線，主要經(jīng)濟增長點和財政資金的使用方面及產(chǎn)生的.效果;三是調(diào)查分析領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國家財政經(jīng)濟政策及重大經(jīng)濟決策和投資項目情況;四是延伸審計調(diào)查，包括由財政部分支付到位的一級預(yù)算單位和二級預(yù)算單位及重大項目資金，對這些項目的認證、立項及政策應(yīng)作詳細調(diào)查。

最后，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部民生改善、環(huán)境治理、生態(tài)效益、自然資源資產(chǎn)離任、國有資產(chǎn)保值增值、國有企業(yè)投資經(jīng)營、貫徹落實中央“八項規(guī)定”、厲行節(jié)約反對浪費以及自治區(qū)和市委、市政府規(guī)定等情況的績效。

四、經(jīng)濟責(zé)任審計審前調(diào)查步驟

第一步，調(diào)查提綱詳實周密。要針對被審計對象實際情況和行業(yè)實際，擬定詳實周密的審前調(diào)查提綱，對調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查范圍、調(diào)查重點、調(diào)查方式、調(diào)查重點、調(diào)查人員進行分工，并制定切實可行的調(diào)查提綱。

第二步，走訪摸底深入細致。走訪摸底主要采取外圍調(diào)查取證和查閱單位內(nèi)部資料的方法。一是到紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門進行走訪，收集對審計項目有價值有信息;二是到主管或財務(wù)隸屬關(guān)系密切的如財政、銀行等部門進行走訪咨詢;三是搜集被審計單位行業(yè)政策法規(guī)制度，掌握行業(yè)特性;四是查閱被審計單位的相關(guān)資料，如以前年度審計報告和審計決定，以及審計整改情況，必要時以問卷調(diào)查的形式進行民主測評，了解民意。五是調(diào)查被審計單位的下屬單位或基層單位、職工，切實了解被審計單位的經(jīng)濟政策貫徹落實情況、惠民政策落實情況以及被審計領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實民主集中制情況。

第三步，座談了解把握要點。深入被審計單位，與不同層次干部職工進行座談，詳細設(shè)計座談了解的內(nèi)容和要點，做好座談記錄;同時采取內(nèi)控制度測試、抽樣調(diào)查的方式收集與審計相關(guān)的線索。

第四步，調(diào)查了解記錄有理有據(jù)。調(diào)查過程完成后，審計人員要把審前調(diào)查的過程、方式、參加人員、調(diào)查重點內(nèi)容及調(diào)查的結(jié)論

形成書面調(diào)查了解記錄，對被審計單位財經(jīng)政策執(zhí)行情況作出初步評判，進行風(fēng)險評估，并提出確保審計實施階段順利進行的操作辦法。同時，要注意保存審前調(diào)查情況資料，與審計實施階段相印證。