營改增后報(bào)銷(營改增后財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)注意的幾個(gè)問題)
1.營改增后財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)注意的幾個(gè)問題
（一）專票VS普票 營改增后，酒店住宿提供發(fā)票有“增值稅專用發(fā)票”（以下簡稱“專票”）和“增值稅普通發(fā)票”（以下簡稱“普票”）兩種，消費(fèi)者可以根據(jù)需要選擇。
酒店一般同時(shí)提供住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)。這三類服務(wù)營改增后稅率雖一樣，但餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)未納入抵扣范圍，開不了增值稅專票。
而住宿服務(wù)能開增值稅專票。因此，酒店在給客戶開發(fā)票時(shí)，需要區(qū)分服務(wù)項(xiàng)開專票與普票。
專票開住宿，普票開娛樂餐飲。比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額700元，增值稅額42元。
李先生所在的公司可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額42元；餐飲支出300元，只能取得普通發(fā)票，不能用于抵扣增值稅。乘坐高鐵支出車票款200元，同樣不能用于抵扣增值稅。
（二）如何開票？ 對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)的員工出差，可以要求酒店只開一張?jiān)鲋刀惼掌?。因?yàn)樗鼈儾簧婕霸鲋刀惖挚鄣膯栴}。
不需要抵扣的小規(guī)模納稅人或者機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員出差，開具“普票”就可以按照財(cái)務(wù)規(guī)定正常報(bào)銷了。 如果所在公司是一般納稅人，公派出差的住宿費(fèi)可索取增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，為公司節(jié)約稅收成本。
此外，開具“專票”的酒店客人所在企業(yè)也應(yīng)該是一般納稅人，這樣，開具的“專票”才能進(jìn)入抵扣鏈條環(huán)節(jié)。（只有是一般納稅人的酒店才能開具“專票”） 。
在開具專票時(shí)，住宿客人應(yīng)向酒店提供自己企業(yè)的企業(yè)名稱和納稅識(shí)別號(hào)。同理，其他需要開具“專票”的企業(yè)都需要提供納稅識(shí)別號(hào)，只有號(hào)碼對(duì)應(yīng)，才能順利抵扣。
（三）報(bào)銷須知（一）可/不可報(bào)銷項(xiàng)目1、差旅費(fèi)①住宿服務(wù)按現(xiàn)有的規(guī)定是可以給客戶提供增值稅專用發(fā)票的；②餐飲服務(wù)和娛樂服務(wù)營改增已經(jīng)明確了，不能開具增值稅專用發(fā)票酒店幫顧客洗衣服是否能開具增值稅專票，目前未明確規(guī)定。2、會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)可以抵扣，但是發(fā)票上面有餐費(fèi)字樣的部分，是不可以抵扣的！3、任何場景下涉及的餐費(fèi)/娛樂費(fèi)不能抵扣（招待/會(huì)議/出差產(chǎn)生），開普通發(fā)票即可；4、福利費(fèi)的所有支出均不能抵扣，開普通發(fā)票即可。
2.營改增后企業(yè)員工報(bào)銷應(yīng)注意哪些事項(xiàng)
營改增后企業(yè)員工報(bào)銷應(yīng)注意的事項(xiàng)：
1. 匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2. 集中采購商品，合同中要注明價(jià)格是否包含稅金，約定需要什么樣的發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)注意內(nèi)容是否與合同一致。
3. 發(fā)票中公司信息，請(qǐng)一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項(xiàng)目齊全，字跡清晰，不得壓線，錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。
4. 報(bào)銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。所以大家拿到發(fā)票后盡快走報(bào)銷流程。
5. 以前開具營業(yè)稅發(fā)票只需提供單位名稱即可，現(xiàn)在開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對(duì)方才可開具。
3.營改增后員工報(bào)銷注意事項(xiàng)有哪些
一：收到一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，只有購買方單位名稱，沒有納稅人識(shí)別號(hào)的；二：收到一張卷式增值稅普通發(fā)票，品名：辦公用品，沒有具體明細(xì)項(xiàng)的；三：收到一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，品名：辦公用品，有清單，但是清單不是從開票系統(tǒng)打印出來的，而是銷售方自行使用A4紙制作的；四：收到一份培訓(xùn)會(huì)議報(bào)銷單。
有培訓(xùn)會(huì)議清單，但是清單不是從酒店系統(tǒng)打印出來的，而是會(huì)議承辦方自行用A4紙制作了一份。以下這些情況也不能報(bào)銷：1、去超市購物時(shí)，發(fā)票實(shí)際采購內(nèi)容是月餅、水果等，但去服務(wù)中心開發(fā)票時(shí)，將發(fā)票內(nèi)容開具為辦公用品等。
（改變商品名稱開票）2、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票。（接受第三方開發(fā)票）3、沒有購物，直接虛開發(fā)票。
（完全虛開發(fā)票）最新發(fā)票使用要求2017年7月1日起，開具增值稅發(fā)票時(shí)：1、必須填寫購買方“納稅人識(shí)別號(hào)”；2、發(fā)票內(nèi)容必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具；3、不能根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容；4、不能籠統(tǒng)開具辦公用品、食品等名稱的發(fā)票；7月1日起，開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。例如：在商場買了幾支簽字筆，幾本筆記本。
7月1日之前，籠統(tǒng)開具”辦公用品“名稱的發(fā)票；7月1日之后，發(fā)票上必須把商品名稱、型號(hào)、數(shù)量都打印出來。7月1日起，開具培訓(xùn)會(huì)議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具并加蓋發(fā)票章，不再接受系統(tǒng)外開具的清單。
4.營改增后如何報(bào)銷?
招待費(fèi)，當(dāng)然不可以抵扣呀！即便開了專票也不行。并且招待費(fèi)超額部分需繳納25%的所得稅，合理使用呦！
差旅費(fèi)
我之后要出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？
出差會(huì)發(fā)生的費(fèi)用是，餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)，其中只有住宿費(fèi)可以憑專票抵扣呦！
會(huì)議費(fèi)
企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動(dòng)會(huì)，我負(fù)責(zé)會(huì)議組織，共發(fā)生會(huì)議費(fèi)4000元，其中餐飲費(fèi)2000元，都能抵扣吧？
會(huì)議費(fèi)中的場租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)可以抵扣，但是餐飲費(fèi)是不可以抵扣的噢！
福利費(fèi)
企業(yè)讓我來負(fù)責(zé)采購節(jié)日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢！
作為福利費(fèi)購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦！
辦公用品
購買辦公用品，供應(yīng)商C開專票，價(jià)格1170元，供應(yīng)商B，開普票也是1170元。
辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商B不能抵扣還那么高價(jià)格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商C啊。
營改增前，未處理的報(bào)銷
我今年還有些費(fèi)用沒報(bào)銷，營改增后還能報(bào)銷嗎？
能啊，但是6月30日前要報(bào)銷完畢呦。5月1日后，發(fā)生費(fèi)用支出盡可能的索取專票！
集中采購，開票注意事項(xiàng)
公司需集中采購一批商品，要注意一些什么？
合同中注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。
開票、報(bào)銷
從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢？
取得發(fā)票時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全；開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無誤；字跡是否清晰；是否有壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴(yán)格，必須自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證通過方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且，報(bào)銷時(shí)需同時(shí)持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。
5.營改增后如何報(bào)銷
招待費(fèi)，當(dāng)然不可以抵扣呀！即便開了專票也不行。
并且招待費(fèi)超額部分需繳納25%的所得稅，合理使用呦！ 差旅費(fèi) 我之后要出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？ 出差會(huì)發(fā)生的費(fèi)用是，餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)，其中只有住宿費(fèi)可以憑專票抵扣呦！ 會(huì)議費(fèi) 企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動(dòng)會(huì)，我負(fù)責(zé)會(huì)議組織，共發(fā)生會(huì)議費(fèi)4000元，其中餐飲費(fèi)2000元，都能抵扣吧？ 會(huì)議費(fèi)中的場租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)可以抵扣，但是餐飲費(fèi)是不可以抵扣的噢！ 福利費(fèi) 企業(yè)讓我來負(fù)責(zé)采購節(jié)日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢！ 作為福利費(fèi)購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦！ 辦公用品 購買辦公用品，供應(yīng)商C開專票，價(jià)格1170元，供應(yīng)商B，開普票也是1170元。 辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商B不能抵扣還那么高價(jià)格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商C啊。
營改增前，未處理的報(bào)銷 我今年還有些費(fèi)用沒報(bào)銷，營改增后還能報(bào)銷嗎？ 能啊，但是6月30日前要報(bào)銷完畢呦。5月1日后，發(fā)生費(fèi)用支出盡可能的索取專票！ 集中采購，開票注意事項(xiàng) 公司需集中采購一批商品，要注意一些什么？ 合同中注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。
開票、報(bào)銷 從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢？ 取得發(fā)票時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全；開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無誤；字跡是否清晰；是否有壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴(yán)格，必須自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證通過方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且，報(bào)銷時(shí)需同時(shí)持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。
6.營改增后,員工怎樣順利報(bào)銷
營改增后報(bào)銷指南，整理了一個(gè)，希望有用。（發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票）
1、會(huì)議費(fèi)：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，“餐費(fèi)”不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
3、差旅費(fèi)：酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是過路費(fèi)和租車，可以抵扣
4、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
5、辦公品、低耗和電子耗材：可以抵扣
6、福利費(fèi)：用于福利而購買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以不用在意開什么發(fā)票了
7、廣告費(fèi)：可以抵扣
8、修理費(fèi)：可以抵扣
9、水電費(fèi)：記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票，可以抵扣
10、租賃費(fèi)：可以抵扣
ps：匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的，要注意。
7.營改增后開發(fā)票需要注意什么
營改增后的開發(fā)票需要注意十六點(diǎn)一、代開增值稅專用發(fā)票的9個(gè)問題1、哪些納稅人可以代開專票？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第二條規(guī)定，本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開。
第五條規(guī)定，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。因此，只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個(gè)人銷售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人提供超出營業(yè)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅專用發(fā)票。2、代開專票錯(cuò)誤能不能作廢？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第十二條規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
對(duì)需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。因此，如果代開專票出現(xiàn)錯(cuò)誤或者出現(xiàn)退貨等情形，納稅人可以申請(qǐng)作廢該專票，而且不會(huì)因此多繳稅款。
3、代開了專票還能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠？《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規(guī)模納稅人因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
如果不能追回已開發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。4、銷售方名稱和納稅人識(shí)別號(hào)如何填寫？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）第十條規(guī)定，代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目：1.“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額；2.“稅率”欄填寫增值稅征收率；3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；4.銷方開戶銀行及賬號(hào)欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號(hào)碼；5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
因此，代開專票“銷貨單位欄”填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，不填寫銷售方名稱，銷售方名稱和納稅人識(shí)別號(hào)填寫在備注欄內(nèi)。5、代開專票能否同時(shí)代開銷售清單？《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。
匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)代開銷貨清單，部分地區(qū)也對(duì)此做出了明確的規(guī)定，如：《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國家稅務(wù)局公告2013年第9號(hào)）第三條第（五）項(xiàng)規(guī)定，需要匯總開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》。
《南京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知〉的通知》（國稅發(fā)〔2007〕36號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票所需的《銷貨清單》，也需通過代開專用發(fā)票系統(tǒng)打印。但是在實(shí)際執(zhí)行中，如果銷售貨物數(shù)量太多，代開清單比較麻煩，部分地區(qū)要求可以由銷貨方自行填報(bào)清單，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi)，比如：《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2005〕59號(hào)）第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票時(shí)，銷售貨物品種較多的，可以匯總開具專用發(fā)票。
如果所售貨物適用的稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票。匯總填開的專用發(fā)票必須附有加蓋銷售方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。
對(duì)銷售貨物品種較多的，銷貨清單可由銷售方按防偽稅控開票系統(tǒng)的清單格式（見附件一）自行填報(bào)，連同《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》交稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi)。
購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。6、。
8.營改增后,開發(fā)票需注意些什么
一、“購買方”欄填開要求
開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項(xiàng)信息（“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開戶行及賬號(hào)”）全部填寫完整。
開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識(shí)別號(hào)）和個(gè)體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位（無納稅人識(shí)別號(hào)）和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。
二、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填開要求
自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對(duì)編碼進(jìn)行初始化設(shè)置，開具發(fā)票時(shí)，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
三、“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄填開要求
納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。
四、其他欄次填開要求
“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際業(yè)務(wù)填寫，無此項(xiàng)目可不填?！笆湛钊恕薄ⅰ皬?fù)核”欄可按實(shí)際需要填寫，“開票人”欄為必填項(xiàng)，“銷售方（章）”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。
9.營改增后,開發(fā)票需注意些什么
一、“購買方”欄填開要求開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項(xiàng)信息（“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開戶行及賬號(hào)”）全部填寫完整。
開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識(shí)別號(hào)）和個(gè)體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位（無納稅人識(shí)別號(hào)）和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。二、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填開要求自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。
納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對(duì)編碼進(jìn)行初始化設(shè)置，開具發(fā)票時(shí)，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄填開要求納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。
納稅人在開具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。四、其他欄次填開要求“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際業(yè)務(wù)填寫，無此項(xiàng)目可不填。
“收款人”、“復(fù)核”欄可按實(shí)際需要填寫，“開票人”欄為必填項(xiàng)，“銷售方（章）”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。
