期貨投資虧損(期貨交易會計處理上計入那個科目)

1.期貨交易會計處理上計入那個科目

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記“其他貨幣資金”科目，貸方記“銀行存款”科目。

2、企業(yè)取得衍生工具時，按公允價值，借方記入“衍生工具”科目，按照發(fā)生的交易費用，借方記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸方記“其他貨幣資金”科目。3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高于賬面余額的差額，借方記“衍生工具”科目，貸方記“公允價值變動損益”科目；相反公允價值低于其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照“交易性金融資產”、“交易性金融負債”等科目的相關規(guī)定進行處理。擴展資料：按其歸屬的會計要素分類：1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。5、成本類科目：包括“生產成本”、“勞務成本”、“制造費用”等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營業(yè)務收入”、其他業(yè)務收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”等科目。

費用支出性科目包括“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”、“所得稅費用”等科目。按照會計科目的經濟內容進行分類，遵循了會計要素的基本特征，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集，清晰反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果。

參考資料來源：百度百科-期貨會計參考資料來源：百度百科-會計科目。

2.期貨交易的會計分錄

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。

商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業(yè)會計準則的規(guī)定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為： （1）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。 （3）資產負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（4）衍生工具終止確認時，應比照“交易性金融資產”、“交易性金融負債”等科目的相關規(guī)定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 【例1】假設20x8年度A公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務： （1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元； （2）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續(xù)費4元/手； （3）11月30 Ft結算價1970元/噸； （4）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續(xù)費4元/手。

則A公司的有關會計分錄如下： （1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸：銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20*10*2000*10%），交易手續(xù)費80元（20*4） 借：衍生工具——大豆期貨 40000 投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 40080 (3)11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20*10*(2000-1970)] 借：公允價值變動損益 6000 貸：衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20*10*(1970-1950)] 借：公允價值變動損益 4000 貸：衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，并支付交易手續(xù)費4元/手 借：其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸：衍生工具——大豆期貨 30000 借，投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 80 借：投資收益 10000 貸：公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 【例2】20*8年度B公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務： （1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元； （2）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續(xù)費為成交金額的4‰； （3）11月30日結算價18800元/噸； （4）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續(xù)費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下： （1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸：銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10*20*19000*10%），交易手續(xù)費15200元（10*20*19000*4%） 借：衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10*20*(19000-18800)] 借：衍生工具——銅期貨 40000 貸：公允價值變動損益 40000 (4)12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10*20*(18800-18500)] 借：衍生工具——銅期貨 60000 貸：公允價值變動損益 60000 (5)12月31日，將上述銅期貨全部平倉，并按成交金額的4%支付交易手續(xù)費14800元（10*20*18500*4%） 借：其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸：衍生工具——銅期貨 480000 借：投資收益 14800 貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800 借：公允價值變動損益 100000 貸：投資收益 100000。

3.投資損失會計分錄怎么做

首先，根據災情分析報告，確認此筆長期投資完全損失，全額計提計入減值準備：

借：投資收益-計提的長期投資減值準備

貸：長期投資減值準備

同時，根據企業(yè)高層的簽批（如董事會決議），注銷此筆長期投資：

借：長期投資減值準備

貸：長期投資

如果此等投資屬于以前年度，根據企業(yè)管理要求（考核目標設定等），可以對上述確認的長期投資減值結轉計入“以前年度損益調整”：

借：以前年度損益調整

貸：投資收益-計提的長期投資減值準備

進一步調利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整